研发企业汇算清缴？本文将从多个方面为你讲解研发企业汇算清缴流程，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
高企汇算清缴是指高新技术企业在进行年度财务结算时，对研发项目相关费用的汇总清算和税务申报。以下是关于高企汇算清缴的详细解释：针对对象：高企汇算清缴主要针对的是高新技术企业，这些企业通常涉及大量的研发活动，并拥有较高的技术创新能力和知识产权。
高企（高新技术企业）主要需要缴纳企业所得税，其税率为15%。具体解释如下：企业所得税：高企作为国家重点支持的企业类型，可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。这一税率相较于一般企业的25%税率，具有明显的税收优惠，旨在鼓励和支持高新技术企业的发展。
高新技术产品（服务）收入占比问题按照规定，高企近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例应不低于60%。企业需自查截止到目前高新技术产品（服务）的占比情况，并合理利用剩余时间进行合理合法的筹划。
对于高企（高新技术企业）而言，虽然预缴时仍需按照一般企业所得税税率（即25%）进行缴纳，但在年度汇算清缴时，若企业符合高新技术企业的认定条件，则可享受15%的优惠税率。这一政策在2020年并未发生变化。高新技术企业所得税优惠税率的享受，是基于企业成功通过高新技术企业的认定。
财务报表体现研发费用：企业年度财务报表的一级会计科目中应明确体现研发费用，且报表应直接显示非零值。建立研发费用辅助账：规范企业的研发过程，并每年建立研发费用辅助账，以佐证材料的支撑力，确保研发费用的合理性和准确性。
高企汇算清缴的申报流程如下： 登录税务局网站 企业需首先登录所在地区的税务局官方网站，进入税务申报系统模块。 选择并填写申报表 在税务申报系统中，选择“企业所得税汇算清缴申报表”。 填写申报表，内容涵盖企业基本信息、收入、成本、税前利润、减免税等关键财务信息。
1、汇算清缴申报表、研发费用情况申报。根据所在地税务局的要求，填写并提交《企业所得税年度纳税申报表（汇算清缴）》（以下简称汇算清缴申报表）。在汇算清缴申报表中，需要清楚地说明研发费用未达到标准的情况。
2、登录电子税务局（申报端），选择“企税年报”。在填报列表中必须勾选《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》。打开《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》，根据研发费用会计账和辅助账，如实填入各项数据。
3、企业所得税年度纳税申报表（汇算清缴）基础填写位置：在“企业所得税年度纳税申报表”的第十二栏“费用支出及损失”第四小项“研发费用”中填写调减金额。同时需在“减除费用明细表”的“研发费用”栏目中同步填报。
4、汇算清缴中研发费用加计扣除明细表应这样填写：首先，需明确适用的表单为《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。自2024年度起，研发费用加计扣除需直接在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第22行下设子行次填报具体优惠事项名称和金额，同时在A107012表中补充具体明细。
企业所得税年度纳税申报表（汇算清缴）基础填写位置：在“企业所得税年度纳税申报表”的第十二栏“费用支出及损失”第四小项“研发费用”中填写调减金额。同时需在“减除费用明细表”的“研发费用”栏目中同步填报。
汇算清缴中研发费用加计扣除明细表应这样填写：首先，需明确适用的表单为《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。自2024年度起，研发费用加计扣除需直接在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第22行下设子行次填报具体优惠事项名称和金额，同时在A107012表中补充具体明细。
登录电子税务局（申报端），选择“企税年报”。在填报列表中必须勾选《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》。打开《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》，根据研发费用会计账和辅助账，如实填入各项数据。
填报指南： 明确表格用途：企业所得税汇算清缴研发费用加计扣除明细表，用于申报研发费用加计扣除，享受税收优惠。 详细列出研发费用：需精确列出当年研发费用的每一项支出，包括但不限于研究开发人员的工资、试验验证费用、研发设备购置费等。
企业首先计算允i许税前加计扣除的金额，再乘以50%或者75%（科技型中小企业取得入库编号可享受75%）；在所得税汇算清缴时填写纳税申报表（研发费用加计扣除优惠明细表）具体的填写规范可以参考税务总局发布的汇算清缴填报说明中，A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明。
1、企业所得税汇算清缴热点问答汇总如下：小型微利企业所得税优惠根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，政策延续至2027年12月31日。
2、答案：可以。根据《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》，企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。因此，企业若同时符合研发费用加计扣除与小型微利企业优惠的条件，可以按规定同时享受。
3、答案：企业所得税汇算清缴是纳税人在纳税年度终了后5个月内（即次年5月31日前）或实际经营终止后60日内，根据税法规定自行计算年度应纳税所得额和应补（退）税额，并完成申报和税款结清的行为。
4、上年度企业所得税年度纳税申报表复印件（在汇算清缴期内，可提交上上年度企业所得税年度纳税申报表复印件）。注：当年新成立企业只需要上传营业执照盖章复印件；事业单位只提供事业单位法人证书（签章）。事业单位、社会团体、非营利性科研机构：法人证明材料复印件（加盖公章）。
5、企业：营业执照复印件（加盖公章）。上年度企业所得税年度纳税申报表复印件。在汇算清缴期内，企业提交上上年度企业所得税年度纳税申报表复印件（即2024年6月份之前可提供2022年度的纳税申报表，6月份开始需提供2023年度纳税申报表）。
6、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提.现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。
年企业汇算清缴是对2024年度企业所得税进行结算，时间为2025年1月1日至5月31日，步骤如下：前期准备明确办理对象：纳税年度内从事生产、经营（含试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论盈亏、是否在减免税期，均需办理。
纳税调整是核心步骤。由于会计和税法的差异，正确调整才能保证应纳税所得额计算准确，进而确保税款缴纳正确。 申报和缴税环节要严谨。在平台上准确填写申报表，及时缴纳税款，完成整个汇算清缴流程，使企业税务工作合规有序。
先按分摊比例计算各机构应纳税额，再与预缴对比补退。小型微利企业“申报简化”免填A101010（收入表）、A102010（成本表）等6张表，但主表、基础信息表仍必填。填报“三分法”企业重组填A105100表，资产损失填A105090表，其他收益填A105030表。
汇算清缴时间常规时间：每年1月1日至5月31日，企业需在此期间完成上一年度的汇算清缴。特殊情况：若企业因不可抗力等意外情形无法按时完成，可向主管税务机关申请延期办理，但需在规定时间内提交申请并获批准。
企业所得税汇算清缴申报关键步骤 准备申报材料 企业需准备完整的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。准备税务凭证，如发票、收据、合同等，确保收入、成本、费用等项目的准确性。整理账簿记录，确保所有交易都已正确记录。
汇算清缴全流程拆解 前期准备：资料收集与账务调整 必备材料清单：财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）。全年纳税凭证（如预缴税款单据）。费用明细表（业务招待费、广告费、职工薪酬等）。税收优惠资质证明（如高新企业证书）。
以上详细介绍了研发企业汇算清缴流程，也介绍了研发企业汇算清缴，作为一名财务人员，需要特别清楚，研发企业汇算清缴流程及相关知识。