今天给各位分享期末汇算清缴退税的知识，同时也会对汇算清缴退税入账进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、第一步：确认退税金额并调整以前年度损益将汇算清缴确认的退税额计入会计分录，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。此步骤反映企业因多缴税款而减少的应交税费，同时通过“以前年度损益调整”科目追溯调整前期损益。
2、收到退税款时：应借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。这一步骤是记录企业银行账户收到退税款，并同时减少应交税费的账面金额。冲减多计提的所得税费用时：通常情况下，应借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“所得税费用”科目。
3、若为正常汇算清缴产生的退税：当企业收到退税款项时，应借记“银行存款”科目，贷记“应交税费—应交所得税”科目。比如某企业年度内预缴10万元所得税，汇算清缴后实际应纳税额8万元，退还2万元，分录为借：银行存款 20，000元，贷：应交税费—应交所得税 20，000元。
4、所得税汇算清缴后的退回的所得税入账处理如下：计入银行存款与所得税账户：借记银行存款账户：表示公司收到退回的所得税款项，银行存款增加。贷记所得税账户：表示公司应缴所得税减少，反映了税务负担的降低。调整以前年度的损益：借记所得税账户：进一步减少所得税账户的余额，以反映退回税款的影响。
5、汇算清缴退回所得税的会计分录处理方式如下：如果退回的是当年的所得税：会计分录：借：银行存款；贷：所得税费用。这表示企业收到的退税款直接冲减了当年的所得税费用。如果退回的是以前年度的所得税：初次收到退税款时：借：银行存款；贷：应交税费——应交所得税。
收到汇算清缴所得税退税款的会计分录处理需根据退税所属期间（当年或以前年度）选择相应的会计处理方式。当年退税的会计处理：收到退税款时：借：银行存款，贷：应交税费——应交所得税。这一步是记录银行收到的退税款，并冲减之前计提的应交所得税。结转所得税费用：借：应交税费——应交所得税，贷：所得税费用。
第一步：确认退税金额并调整以前年度损益将汇算清缴确认的退税额计入会计分录，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。此步骤反映企业因多缴税款而减少的应交税费，同时通过“以前年度损益调整”科目追溯调整前期损益。
收到汇算清缴后的所得税退税款时，会计分录应为：借：银行存款，贷：应交税费企业所得税。借：银行存款：因为企业收到的是银行存款形式的退税款，所以借方应记入银行存款科目，表示企业的现金资产增加。
收到汇算清缴后所得税退税款时，会计分录为：借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税 同时，可能还需要记录一笔关于现金流的会计分录：借：银行存款 贷：现金流入增加 当企业收到汇算清缴后的所得税退税款时，表示企业之前预缴的税款超过了实际应缴的税款。此时，会计上需要进行相应的处理。
收到汇算清缴后所得税退税款时，会计分录为：借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税 同时，可能还需要记录一笔与利润有关的分录：借：应交税费科目改为其他应收款或现金对应的款项名。会计上还可以增加一个所得税费用调整的明细科目。这主要用来平衡科目的细节表现以及会计核算的细致度问题。
企业所得税汇算清缴退税的会计分录如下：收到当年的所得税汇算清缴退税：借：银行存款借：所得税费用说明：企业收到当年的所得税汇算清缴退税时，应增加银行存款，并冲减当期的所得税费用，因此使用红字科目进行核算。
1、登录电子税务局打开电子税务局网页端，使用企业账号登录后，在首页功能区点击【我要办税】，进入税费办理主界面。进入退税管理模块在【我要办税】菜单下选择【一般退（抵）税管理】，该模块集中了各类退税申请功能。选择汇算清缴退税类型点击【汇算清缴结算多缴退抵税】，系统将自动关联企业年度汇算数据，筛选出符合条件的退税场景。
2、非居民企业2021年汇算清缴时发现多缴税款，可通过电子税务局或办税服务厅申请退税。具体依据及操作要点如下：法律依据：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，非居民企业完成汇算清缴后，若发现多缴税款，有权申请退税。
3、因此，当企业完成汇算清缴后发现多缴税款时，首选的处理方式是向主管税务机关申请退税。
4、企业所得税汇算清缴结算多缴退抵税：纳税人办理企业所得税年度汇算清缴后，若存在多缴税款，可向税务机关申请退税。误收多缴退抵税：因申报错误等原因缴纳超过应纳税额的多缴税款，纳税人可在规定期限内向税务机关申请退还，并加算银行同期存款利息。
5、企业所得税汇算清缴多交税款退税需注意以下事项：退税时效与利息：纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。这意味着，纳税人应及时核查自己的税款缴纳情况，确保在规定的时效内申请退税，以维护自身权益。
6、企业所得税汇算清缴申请退税的步骤如下：登录电子税务局：登陆电子税务局，进入首页后点击“我要办税”，接着选择“一般退税管理”模块。进入退税申请模块：在“一般退税管理”模块中，点击“汇算清缴结算多缴退抵税”模块，然后选择“电子退税申请”。
纳税人可以通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得（如保险营销员或证券经纪人）的扣缴义务人代为办理。请人办。纳税人可根据自身情况，自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人代为办理年度汇算。选择这种方式，受托人需与纳税人签订委托授权书并妥善留存，明确双方权利、责任和义务。
处理方式：企业应按照税务机关的相关规定，提交必要的退税申请材料，并等待税务机关的审核和退税处理。在此过程中，企业应确保提供的资料真实、准确、完整，以便税务机关能够及时进行退税操作。个税汇算清缴退税： 退税对象：个税汇算清缴退税是退给个人的。
汇算清缴时，申报表里有本年应退所得税额时，应按下述方式处理：全年应交企业所得税额小于已预缴税额时：产生应退企业所得税：首先，通过会计分录记录应退税额，通常借记“其他应收款应收多缴税金”，并根据具体情况可能涉及递延所得税资产或递延所得税负债的调整。
一般来说，所得税申报表的会计处理需要从多个角度进行调整。企业应及时跟进税务局的退税情况，以便进行相应的会计处理。此外，在进行会计处理时，应根据实际情况进行具体调整，以确保会计处理的准确性。
应借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。这一步骤是记录企业银行账户收到退税款，并同时减少应交税费的账面金额。冲减多计提的所得税费用时：通常情况下，应借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“所得税费用”科目。这一步骤是调整之前可能多计提的所得税费用，确保财务报表的准确性。
若为正常汇算清缴产生的退税：当企业收到退税款项时，应借记“银行存款”科目，贷记“应交税费—应交所得税”科目。比如某企业年度内预缴10万元所得税，汇算清缴后实际应纳税额8万元，退还2万元，分录为借：银行存款 20，000元，贷：应交税费—应交所得税 20，000元。
非以前年度多缴：当企业收到税务局退还的非以前年度多缴的企业所得税时，应借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
汇算清缴退回所得税的会计分录处理方式如下：如果退回的是当年的所得税：会计分录：借：银行存款；贷：所得税费用。这表示企业收到的退税款直接冲减了当年的所得税费用。如果退回的是以前年度的所得税：初次收到退税款时：借：银行存款；贷：应交税费——应交所得税。
企业所得税汇算清缴后退还的税款做账方法如下：调整应纳税额：会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应缴税费应缴所得税。这一步是为了调整因汇算清缴产生的应纳税额差异。调整利润：会计分录：借：本年利润；贷：以前年度损益调整。这一步是为了将调整后的应纳税额差异反映到本年利润中。
1、过了汇算清缴的期限，一般不能再进行退税申请。根据税法规定，纳税人应在6月30日之前完成个人所得税的汇算清缴，超过这个期限的，即使符合退税条件，也不能再进行申报退税。
2、若属于应退税的情况，错过汇算期后仍可在税收征管法规定的期限内补办退税申请，但逾期未申请则视为自动放弃退税权利。具体说明如下：退税相关情况应退税情况：当纳税人存在多缴税款等应退税情形时，即便代扣代缴单位未申报且错过汇算期，纳税人依然享有退税的权利。
3、这笔税如果在预交时是记在“应交税费企业所得税”科目借方的，在收到退税时，借：银行存款1800，同时， 借：应交税费-企业所得税（负数）-1800。以上回答希望对您有帮助，谢谢。
上述整理的资料信息介绍了期末汇算清缴退税的知识，如果大家对汇算清缴退税入账还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。