本文小编给大家讲解的是汇算清缴哪些调增，以及汇算清缴调增如何做分录相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
三项经费：职工福利费、工会经费、职工教育经费附加，税法规定的扣除标准分别为不超过工资薪金总额的14%、2%、8%，超过部分需调整。营业外支出：捐赠、罚金、罚息等，其中税收滞纳金、罚款、罚金及被没收财物的损失不准予扣除；公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分需调整。
企业所得税汇算清缴需要调整的项目主要包括以下几项：职工福利费、工会经费、职工教育费附加：这三项经费需要按照税法规定的比例进行调整。超出部分需要进行纳税调增。捐赠、罚金、罚息等营业外支出：这些支出需要根据税法规定进行判断，不符合税前扣除条件的部分需要进行调整。
企业所得税汇算清缴的调整主要包括以下方面：收入类项目调整 不征税收入：如财政拨款、行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入，这些收入不计入应纳所得税额。 国债利息收入：国债利息收入本身不计入应纳所得税额，但如果在持有期间中途转让国债，所得部分需计税。
汇算清缴需要调增的情况主要包括以下几种：实际发生的成本超出预定金额：在进行汇算清缴时，如果实际发生的成本超过了之前预定的金额，需要对这部分超出预定的成本进行调增。这是为了确保企业真实、准确地核算实际发生的成本，避免虚增成本的情况。
调增事项：职工福利费支出超标部分：企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，需在汇算清缴时调增应纳税所得额。例如，若工资薪金总额为100万元，福利费支出超过14万元（100万×14%）的部分需调增。工会经费超标部分：企业拨缴的工会经费超过工资薪金总额2%的部分，需调增应纳税所得额。
汇算调增含义：在汇算清缴过程中，若发现之前的某些支出或扣除项目处理不当或存在误解，根据税务政策和相关法规，这些项目可能需要调整。当这些调整导致应纳税所得额增加时，即为汇算调增。这意味着企业需要补缴一部分税款，以反映其真实的税务状况。
具体而言，企业在所得税汇算清缴时，应将收据记录的费用支出调增应纳税所得额。例如，某企业在2023年度记录了办公用品支出1000元，但无法取得发票，只能以收据作为入账凭证。在这种情况下，企业在汇算清缴时，需将这1000元计入应纳税所得额，而不允许进行税前扣除。
所得税汇算清缴的调增部分主要包括：白条全额：未通过正规发票或凭证记录的费用需要全额调增。业务招待费用：超过实际发生额的60%或超过当年销售收入0.5%的部分。广告费和业务宣传费：超出销售收入15%的部分，虽然可以在以后纳税年度结转扣除，但在当前年度仍需调增。
白条全额需要进行调增处理，这是所得税汇算清缴中的一项规定。业务招待费的扣除有一定的限制，按照实际发生的60%进行扣除，但是这个比例不能超过当年销售（营业）收入的0.5%，如果超过这个标准，超出部分则需要进行调增。
广告费和业务宣传费的扣除限额为销售（营业）收入的15%，超出部分可以在以后的纳税年度内进行结转扣除。对于向非金融企业借款产生的利息，如果超过了金融企业同期同类贷款利率的部分，需要进行调增。
企业所得税中的调增和调减，是指在进行企业所得税汇算清缴时，根据会计法规和税务法规对公司的收入、成本、费用等进行核算缴纳的过程中，对应纳税所得额进行的调整。调增主要指的是：扣除超过标准的费用：企业在日常经营中会产生各种费用，如业务招待费、广告费等。税务法规对这些费用有明确的扣除标准。
在所得税汇算清缴时，若存在需要调增的项目，这些项目通常应填入费用栏目中。调增项主要指的是那些按照税法规定不允许在税前全额扣除，但会计上已作为费用列支的项目。例如，业务招待费、广告费和业务宣传费等，当实际发生额超过税法规定的扣除限额时，超出部分就需要作为调增项处理。
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