本文小编给大家讲解的是汇算清缴利润负值，以及汇算清缴时利润为负要调成正数相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、顾名思义，企业所得税是有所得才交税，利润总额是负数，净利润，如果是负数，那么，纳税所得额也就为负数，不需要计提所得税费用，有净利润才可以计提所得税费用，所以你的计提是错的。
2、在企业财务报表中，利润总额和净利润是两个重要的指标。当企业的利润总额为负数时，这意味着企业在该年度内出现了亏损。通常情况下，净利润也会随之为负，表示企业在扣除所有费用和税款后依然处于亏损状态。不过，在特定情况下，净利润可能仍然为正数。
3、利润总额为负，不能确定是否需要缴企业所得税，要根据具体的情况来判断，一般如果利润总额为负数，所得税费用就不用计算，但如果所得税纳税调整后变成正数，还应当交所得税，按计提的应交所得税计入所得税费用。
1、汇算清缴所得税出现负数时的会计分录写法如下：确认多缴税额：当汇算清缴所得税出现负数时，代表企业多缴了所得税。记录多缴税额的会计分录：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润：由于多缴的所得税影响了上一年度的利润，因此需要调整未分配利润。
2、调整未分配利润的分录：借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 汇算清缴所得税补缴税款的会计分录 企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
3、企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理方式如下：主表为负数时的处理：需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》。点击数据进行对比，确保数据准确性后保存。季度所得税申报时的处理：据实填列负数即可，无需额外调整。
1、首先，根据税务部门的计算和通知，确认需要增加的所得税金额。 然后，进行会计分录。由于本年度利润为负数，所以在进行会计分录时，需要将增加的所得税金额计入“未分配利润”科目。具体的会计分录如下：借：未分配利润 贷：应交税费-所得税 这样的会计分录表示，企业需要将未分配利润中的一部分用于支付增加的所得税。
2、汇算清缴为负数时，处理方式如下：主表为负数时，需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》，点击数据进行对比，之后保存。企业盈利时才计提所得税如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题。
3、确认多缴税额：当汇算清缴所得税出现负数时，代表企业多缴了所得税。记录多缴税额的会计分录：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润：由于多缴的所得税影响了上一年度的利润，因此需要调整未分配利润。
查账征收 例1： 年末利润总额为-10万，其中（赞助10万，罚款5万）。会计口径净利润=-10 税法口径净利润=-10+10+5=5 5万按相关税率计征企业所得税 核定征收的和企业是否亏损无关。汇缴的步骤 一般是企业在期限内申报，税务机关再到企业核实，再出报告。
按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。
而年检一般指的是企业的工商年检，在工商年检的时候需要提交企业上年度的资产负债表和利润表（就是上年12月份的报表）然后在汇算清缴的时候，针对某些企业（比如是销售超过一定金额的，亏损超过一定金额的），在申报的时候要同时做企业所得税税务审计，税审报告可以由大智若愚法税服务中心出具。
1、如果前期有季度预缴，“本年应补（退）所得税额”一栏就可以直接填写负数，表示本年应退所得税额。
2、汇算清缴时为负数，得在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点击上“数据对比”菜单后保存。
3、手工填写弥补亏损明细表：如果所得税汇算清缴的结果为负数，需要在【企业所得税弥补亏损明细表】的本年中手工填写该负数。数据对比并保存：在填写完毕后，点击“数据对比”菜单，确保数据的一致性，然后保存该表。
税法允许五年内的亏损可以弥补，但实际工作中，中小企业基本不弥补，因为需要税局审核才可以，税局审核就是要查实确实亏损，任何企业都怕税局查账，即使没做假账，也是一项额外的工作 所以大部分中小企业都尽量不做亏损。在这种情况下，如果你将开办费一次计入损益，就相当于该开办费没有税前扣除（亏损了以后不能弥补，等于 没有税前扣除）。
据实填列负数即可，无需额外调整。如果利润总额是年度总利润，且季度所得税预交时有预交税款，还需考虑税款退库问题或抵顶以后年度应纳税额。年度总亏损时的处理：年度总亏损时，不需要计提所得税。
企业所得税汇算清缴多缴税款，是要退税的。纳税人填写退税申请、提供税票原件就可以了，如果涉及到退税问题，尤其是大额退税时，税务局是比较敏感的，害怕万一上级检查到退税业务时出问题。所以，企业对于多交还是少交所得税应该掌握清楚，确保税局查账时尽量不会出现问题。
必须完成申报：即使应纳税所得额为负数，纳税人仍需按规定完成年度汇算清缴申报，确保税务记录完整。退税需主动申请：若符合退税条件，需通过个人所得税APP或前往税务大厅办理，逾期可能丧失退税权利。总结：应纳税所得额为负数是税务处理中的正常现象，反映了个税“多退少补”的公平原则。
特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。法律客观：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。
汇算清缴的调表不调账，是指在进行税务申报时，对纳税申报表进行调整，而不改变企业的实际账簿记录。具体调整方法如下： 调整流动资产数据： 若需要调高流动资产的数据，可以选择不调整负债方，而是通过调高“资本公积”的数据来实现。这样的调整能够平衡资产负债表，同时不影响企业的实际财务状况。
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