本文小编给大家讲解的是汇算清缴资料表格，以及汇算清缴填表顺序2019相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、税收金额的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计允许税前扣除的折旧金额。账载金额的折旧与税收金额的折旧差额需做纳税调整处理。处置固定资产的收入填写：附表1：按照开票或未开票情况，将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次。其中，销售额计算公式为：销售额=含税销售额÷。
2、填写内容：在“固定资产损失”部分，需要填写资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。账载金额为企业会计上确认的固定资产损失金额，税收金额为税法允许税前扣除的固定资产损失金额，纳税调整金额为两者之差。
3、处置固定资产之后汇算清缴的填写方法如下：填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表：若处置固定资产时发生损失，需在A105090表中准确填报资产损失数额。例如，若出售的办公设备账面净值为52万，处置价为40万，造成12万的损失，则需在表中填写这12万的损失。
4、对于进行资产损失专项申报的企业（除重组情况外），在汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，以及A105000纳税调整项目明细表。若固定资产涉及折旧税会差异，还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（处置当年折旧额正常填报）。
5、处置固定资产之后的汇算清缴填写方式如下：当处置固定资产发生损失时：填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表：此表用于申报扣除资产损失，详细记录损失的税前扣除情况及纳税调整。填写A105000纳税调整项目明细表：此表涉及纳税调整项目的明细，包括资产损失的纳税调整。
1、B表：同样适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人。但B表主要面向实行查账征收的纳税人，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，需要向税务机关报送B表。同样，合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，也应分别填报本表。
2、纳税申报类：一般纳税人或小规模纳税人申报增值税，需填《增值税纳税申报表》及附列资料；个人所得税自行申报时，需填《个人所得税纳税申报表》；企业年度汇算清缴企业所得税时，要填《企业所得税年度纳税申报表》及多个附表；个体工商户申报年度经营所得，需填《个体工商户所得税年度申报表》。
3、一般纳税人的年度汇算清缴申报流程如下：填写纳税申报表并附送相关材料：纳税人需在年度终了后45日内，基于财务报表进行税收纳税调整，并填写年度纳税申报表及其附表。附送的材料包括但不限于：营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证等复印件，以及本年度资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
1、在企业所得税报表中，对于政府补贴的填表处理需要依据具体性质进行分类。如果这些补贴属于享受不征税收入的范畴，则应当将它们填入《专项用途财政性资金纳税调整明细表》中。这一表格主要用于记录和反映企业收到的、具有特定用途性质的财政性资金，确保这些资金在会计处理和税务处理上的一致性。
2、稽查过的企业所得税在汇算清缴时，以前年度所得税主要填写在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表（A100000）中，2025年版本主表新增“稽查查补（退）所得税额”行次用于特定情况填报。
3、在进行所得税汇算清缴时，首先需要填写的是《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（以下简称“主表”）。对于按权益核算的长期股权投资收到的利润，这一信息通常不会直接体现在主表上，而是需要通过相关的附表进行反映。
4、账载金额=税收金额。福利费，教育经费，工会经费，按 14%，5%，2%，按工资支出计算，填入税收金额。超标的，账载金额税收金额的要调增【5（1-4）】。
5、企业所得税汇算清缴时，需要在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》的“税款汇缴附表”中加以体现。 要求从去年度纳税人收到的税收退还的情况准确地填列于表中，包括金额和来源，以便及时准确确认。
6、具体操作：填写内容：在填写职工薪酬支出及纳税调整明细表时，需要详细列明各项职工薪酬支出，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。调整说明：对于调减的20万人工成本，需要在表中进行相应的纳税调整说明，注明调减的原因和金额。
1、汇算清缴的表格主要包括以下几类：企业所得税年度纳税申报表：这是汇算清缴的核心表格，用于全面反映企业一年的应纳税所得额、应纳税额及税款缴纳情况。附表：包括收入明细表、成本明细表、期间费用明细表等，用于详细列示企业的各项收入、成本和费用，为所得税年度纳税申报表提供支撑数据。
2、汇算清缴主要包括以下表格：企业所得税年度纳税申报表及其附表：核心报表：用以计算企业应缴纳的所得税额，反映企业的税务情况。附表：详细阐述和支撑主表的数据。企业财务报表及审计报告：财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，用以反映企业的财务状况和经营成果。
3、汇算清缴需要填写的表格主要包括企业所得税年度纳税申报表、财务报表、关联业务往来报告表等。具体填写方法如下：企业所得税年度纳税申报表：基本信息：根据企业实际情况填写，包括企业名称、纳税人识别号等。收入情况：详细记录企业的各项收入，确保数据的准确性和完整性。
4、税务汇算清缴资料分为企业所得税和个人所得税综合所得两大类，具体所需资料因纳税人类别不同而有所差异：企业所得税汇算清缴资料基础身份与纳税证明文件：需提供营业执照副本、税务登记证，用于确认企业合法经营身份及税务登记状态。
5、汇算清缴主要包括以下报表：资产负债表：反映企业在一定日期的资产、负债和股东权益状况。利润表：展示企业一定时期内的收入、费用和利润情况，评估企业经营成果的重要依据。现金流量表：展示企业一定时期内现金流入和流出的情况，反映企业的现金变动状况。
在汇算清缴申报页面，找到并点击“汇算清缴申报表”选项。页面加载完成后，点击“导出”按钮，准备导出申报表。选择导出格式和存储路径：在弹出的提示窗口中，选择你需要的导出格式，如Excel、PDF或XML。设定文件的存储路径，确保选择一个可靠且安全的存储位置。
在“税务申报”功能区找到“汇算清缴”选项，并点击进入；接着，进入“汇算清缴申报表”页面，点击“导出”按钮；随后，在弹出的提示窗口中选择所需的导出格式，例如Excel、PDF或XML，并设定存储路径；最后，点击“确定”按钮即可完成电子版的导出。
汇算清缴的过程可以通过税务局的系统完成，最终成果也可以从该系统中导出。在使用税务局的系统进行汇算清缴时，首先需要登录自己的账号，找到汇算清缴的相关模块。在模块中，可以查看和选择需要导出的汇算清缴表格，比如年度汇算清缴表等。在选择好需要导出的表格后，接下来要做的就是找到并点击导出按钮。
1、账载金额：填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定比例扣除的职工教育经费金额（不包括全额扣除的职工培训费用）。实际发生额：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费实际发生额（不包括全额扣除的职工培训费用）。税收规定扣除率：填报税收规定的扣除比例（通常为8%）。
2、新规核心目的与监管逻辑预缴与汇算清缴数据衔接新增职工薪酬数据将直接与汇算清缴时《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中的“账载金额”比对，压缩通过多计提薪酬虚增成本少缴税款的空间。
3、第11行“（一）职工薪酬”：填报纳税人发生的职工薪酬支出，包括工资薪金、福利费、社会保险费等，与税收规定不一致的金额。第12行“其中：股权激励”：填报纳税人因股权激励而发生的支出，与税收规定不一致的金额。
4、表单目录概览 首先，我们来看一下2025年企业所得税汇算清缴申报表的表单目录：该目录列出了所有需要填报的表单，包括主表和各类明细表。每个表单都有其特定的用途和适用企业类型。
5、企业所得税汇算清缴投资收益纳税调整明细表模板及填写说明 模板展示 填写说明 第1列“账载金额”：填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益。此列数据应与会计账簿中记录的投资收益金额一致。第2列“税收金额”：填报纳税人持有投资项目，按照税收规定确认的投资收益。
6、数据比对强化：新增职工薪酬数据将与汇算清缴时《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中的“账载金额”比对，避免预缴阶段虚增成本。实际支付数据将与个税申报系统中的“工资薪金所得”收入额实时比对，差异超阈值将触发风险提示。
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