本文小编给大家讲解的是汇算清缴下发票管理，以及汇算清缴后取得发票可以税前扣除吗相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
上海的一般纳税人企业处理跨年发票时，需根据发票取得时间、费用归属年度及汇算清缴状态进行分类处理，具体如下：跨年发票的常见成因未及时入账：发票因遗忘或管理疏漏未在当年入账。报销延迟：上年度发生的成本、费用，因报销人员未及时提交，导致跨年取得发票。
提交必要的申请材料，如原发票、更正申请等。调整账务处理：在获得税务机关的批准后，根据更正或红冲的发票，调整相应的账务处理。具体地，应冲销原多计的销项税额，并调整相关科目的余额。
增值税专用发票：对于一般纳税人而言，只要增值税专用发票自开具之日起180日内经税务机关认证，就可以抵扣进项税额，不存在跨年度问题。因此，跨年度的增值税专用发票是可以入账的。
对于小规模纳税人： 直接贴票处理：当发票到达后，可以直接将发票贴在去年已经装订好的凭证后面，作为该笔应付账款的凭证。对于一般纳税人： 若取得的是不可抵扣发票： 预付账款调整：在去年付款但未收到发票时，应先将该笔款项计入“预付账款”，而非“应付账款”。
跨年发票在未经作废处理的情况下，是可以进行红冲操作的。红冲操作主要应用于增值税一般纳税人，当他们在开具增值税发票后，遇到销货退回、开票错误、应税服务中止等情况，且这些情形并不符合发票作废的条件时，或者因销货部分退回及发生销售折让时，就需要开具红字发票。
跨年的电子发票是可以冲红的。一般纳税人在开具专用发票当月，如果发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，可以按作废处理。但如果跨月或是跨年，就需要通过开具红字专用发票来进行冲红处理。冲红电子发票需要满足一定的条件和要求。首先，需要符合税务部门规定的冲红条件。
企业所得税汇算清缴时发票未收到，处理方式如下：企业所得税汇算清缴时，如果发票还没有收到，企业需要根据相关税收法规进行妥善处理。
综上所述，到企业所得税汇算清缴时如果发票还没有收到，企业应按照相关规定处理，并尽快补充提供有效凭证。对于无法取得发票的特殊情况，企业应按照相关规定提供相关资料以证实支出真实性并允许税前扣除。同时，企业应加强内部管理、与供应商保持良好沟通以及关注税收政策变化等措施以降低税收风险。
相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。综上所述，企业所得税汇算清缴时若还没有收到发票，企业应首先判断对方企业的经营状况，并根据上述规定采取相应的处理措施，以确保税前扣除的合规性。
若为资产类发票（如设备采购），按资产入账规定处理，分摊折旧或摊销。税务处理：按实际业务性质正常处理，无需追溯调整。例如，2025年收到2024年重开的办公费发票，若业务真实发生于2025年，则直接计入2025年管理费用。特殊事项处理暂估入账调整：金额无差异：无需追溯调整，直接将发票粘贴至原暂估凭证后。
处理方式：取得发票时，应冲回原已确认的损益，并按发票再确认一笔。这样，既不需要在当年所得税汇算时调整应纳税所得额，也不需要在对去年的补充申报中调整。如果去年的支出未计入损益：处理方式：取得发票时，应计入损益，并在当年的所得税汇算清缴时做纳税调增当年应纳税所得额。
汇算清缴后取得发票分以下两种情况处理：追补扣除：企业所得税汇算清缴在 5 月 31 日结束，若之后（如 6 月）取得供应商开具的合规发票，且在汇算时已对该笔费用做纳税调整，可进行追补扣除并更正申报。
小微企业在汇算清缴时，只能抵扣销货成本发票，而进货成本发票则不能用于抵扣所得税。这意味着，企业在购买原材料或商品时取得的发票，不能直接用于降低企业的应纳税所得额。具体来说，企业在进行年度汇算清缴时，需要将销售收入减去销售成本、费用、税金等，最终得出企业的应纳税所得额。
小规模纳税人没有进项发票没关系，不需要抵扣增值税进项税额；没有发票做了成本费用入账，不能企业所得税前扣除，汇算清缴的时候要纳税调增。 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
依据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。享受方式：小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表即可享受优惠政策。
上述整理的资料信息介绍了汇算清缴下发票管理的知识，如果大家对汇算清缴后取得发票可以税前扣除吗还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。