本文小编给大家讲解的是汇算清缴107012表，以及汇算清缴a105080相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、汇算清缴中研发费用加计扣除明细表应这样填写：首先，需明确适用的表单为《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。自2024年度起，研发费用加计扣除需直接在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第22行下设子行次填报具体优惠事项名称和金额，同时在A107012表中补充具体明细。
2、计算委托研发费用的可加计扣除金额 C项目：委托境内研发费用 = 70万元 × 80% = 56万元；委托境外研发费用 = 30万元 × 80% = 24万元（不超过境内符合条件的研发费用三分之二），可加计扣除的研发费用合计80万元。
3、在填写纳税申报表时，应找到对应的研发费用加计扣除栏目，按照这一比例填写。形成无形资产：若研发费用最终形成无形资产，则企业可在计算应纳税所得额时，按照无形资产成本的175%进行摊销。同样，在填写纳税申报表时，需找到无形资产摊销及加计扣除的相关栏目，按照规定的比例进行填写。
4、企业所得税汇算清缴是2024年财务工作中的一项关键任务，其中研发费用加计扣除的优惠政策提供了税收优惠。我们特别整理了详尽的2024年企业所得税汇算清缴研发费用加计扣除优惠明细表填报指南，以助您顺利完成相关申报工作。
5、填报指南： 明确表格用途：企业所得税汇算清缴研发费用加计扣除明细表，用于申报研发费用加计扣除，享受税收优惠。 详细列出研发费用：需精确列出当年研发费用的每一项支出，包括但不限于研究开发人员的工资、试验验证费用、研发设备购置费等。
6、表单选择：在“表单选择页面”勾选《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》，点击“下一步”。填写明细：根据研发支出辅助账，如实填报人员人工、直接投入等费用，注意区分资本化与费用化支出。2025年新增“数字化转型支出”专栏需单独填列。
纳税调整：调增填报表格：A104000、A105000实例：某电信公司整年营业是100万元，手续费佣金是6万元，税法准予扣除金额是（100×5%=5万元），超出1万元应纳税调增。
内容：企业非货币性资产交换、捐赠等行为，需视同销售进行税额调整。实例：如企业发生赞助支出100万元，需调增纳税。对应申报表：A105010， A105000。不征税收入 内容：财政拨款、行政事业性收费等不属于应税收入，需调减税额。实例：企业收到政府财政拨款，该部分收入不计入应税收入。
例如，将应计入管理费用的职工薪酬错误计入了销售费用，且该错误影响了应纳税所得额的计算，在汇算清缴时发现就需要调整账务并调整纳税申报表。
企业所得税汇算清缴流程包括以下步骤： **准备阶段**：收集所有相关的财务报表和税务文件，确保数据的准确性和完整性。这一步骤是确保后续工作的基础，任何遗漏或错误都可能导致后续工作受到影响。 **计算应纳税所得额**：依据企业所得税法的规定，计算企业的应纳税所得额。
取消两张表 取消了《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040）。修订六张表 《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）修改表单名称为《企业所得税年度纳税申报主表》，以避免与整个申报表名称混淆。
年10月1日后企业所得税预交表本身不直接体现纳税调增，但为调增预留了数据填报基础，纳税调增操作需在汇算清缴环节完成。
年10月1日起实施的新所得税申报表中，计提职工薪酬需填报的内容包括基本工资、奖金、津贴补贴、加班工资及特殊情况工资五类项目。具体内容及填报要求如下：基本工资涵盖计时工资与计件工资，是职工薪酬的核心组成部分。
汇算清缴A107012表中第28行填写规则为：第28行=第29+30+31+32+33行；第34行的填写规则是：先计算第1123行的和，然后除以（1-10%），再乘以10%，得出的结果与第28行的金额比较，取较小值填入第34行。
需要根据实际情况进行分别填写：管理费用—业务招费支出，在A105000纳税调整项目明细表第15栏次填写。
在填写A107012表时，对于已经结转为无形资产的资本化支出，需要填写在第42行“（二）本年资本化金额”中。这一栏次专门用于填报纳税人研发活动本年结转无形资产的金额。
以上详细介绍了汇算清缴a105080，也介绍了汇算清缴107012表，作为一名财务人员，需要特别清楚，汇算清缴a105080及相关知识。