汇算清缴填写科目，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
汇算清缴时，如果职工薪酬账载金额比实际金额小，应这样填写：账载金额：填写“应付职工薪酬工资”科目的贷方累计发生额。这是指企业在会计账簿上记录的，已经计提但尚未支付的职工薪酬金额。实际发生额：填写“应付职工薪酬工资”科目的借方累计发生额。这代表了企业实际已经支付给职工的薪酬总额。
首先，确认填写内容。应付职工薪酬-工资贷方累计发生额应填写账载金额，即会计记录中的支付总额。如果账载金额小于实际发生额，税法允许扣除的金额应以实际发生额为准。这样，系统会自动进行纳税调整，减少应纳税额。账载金额与实际发生额不一致时，税收金额应以实际为准。
在企业所得税汇算清缴申报中，职工薪酬账载金额和实际发生额填写方法如下：账载金额：在“职工薪酬支出及纳税调整明细表”第1行“工资薪金支出”的第1列“账载金额”处，填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
账载金额与实际发生额不一致，那税收金额按照实际发生金额填写，帐载金额大于实际发生金额，汇算清缴纳税调增。比如职工薪酬调整表工资栏次：如果账载金额已经全额申报了个人所得税，按照账载金额填写税收金额。如果未申报，只能填写实际发生额。一般来说账载金额应该与实际发生额一致。
汇算清缴时，账载金额填写会计核算进入成本费用的职工薪酬金额，实际发生额填写实际发放的工资薪金。账载金额的填写：账载金额应填写会计核算中进入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴的总金额。具体来说，这是应付职工薪酬科目的贷方累计发生额，反映了企业当年计提的工资总额。
打开职工薪酬纳税调整表：在所得税汇算清缴系统中找到并打开职工薪酬纳税调整表。填写账载金额：根据第二步中确定的取数依据，在表中填写各项支出的账载金额。计算税收金额：根据税法规定的扣除比例，计算各项支出的税收金额。
计入生产成本的职工薪酬在汇算清缴中应填写在《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）中。工资薪金支出部分：账载金额：应填写全年计入成本费用的应发工资总额（含奖金、津贴），这其中包括计入生产成本的职工薪酬部分。这部分数据反映了企业按照会计准则计入成本费用的职工薪酬总额。
职工薪酬板块填报规则已计入成本费用的职工薪酬 填报依据为“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，需汇总该科目下所有二级明细（如工资薪金、社保公积金、职工福利费等）的合计金额。实务建议：通过“应付职工薪酬”科目集中核算，避免因分散核算导致填报遗漏或误差。
核心填报逻辑账载金额（第1列）：填报会计核算中计入成本费用的职工薪酬“计提数”，即“应付职工薪酬”贷方发生额。示例：2023年计提工资100万元，即使仅发放90万元，账载金额仍填100万元。实际发生额（第2列）：填报“应付职工薪酬”借方发生额，即实际发放金额。
在汇算清缴时，应付职工薪酬的填写应遵循以下步骤和规则：工资薪金支出 账载金额：应填写纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴的总金额，这通常来自于“应付职工薪酬工资”科目的贷方本年合计数。
企业所得税汇算清缴职工薪酬支出及纳税调整明细表及填写说明 表格模板 填写说明 第1行“工资薪金支出”账载金额：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。实际发生额：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。
1、实际发生额：应填写纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额，即实际发放的工资薪金总额。 税收金额：填写按照税收规定允许税前扣除的金额，这一金额通常基于账载金额和实际发生额的分析得出，且与两者保持一致。 纳税调整金额：为账载金额与税收金额之差，若无差异则填0。
2、填报依据为“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目借方累计发生额，即企业实际发放的税前工资总额（扣除个人承担的社保公积金、个税前的金额）。填报误区：需区分“实发工资”与“税后工资”，填报数据应与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数一致。
3、此行通常填报第5行或第5+6行金额之和，具体取决于纳税人是否发生按税收规定全额扣除的职工培训费用。第5行“按税收规定比例扣除的职工教育经费”账载金额：填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定比例扣除的职工教育经费金额（不包括全额扣除的职工培训费用）。
4、汇算清缴时，如果职工薪酬账载金额比实际金额小，应这样填写：账载金额：填写“应付职工薪酬工资”科目的贷方累计发生额。这是指企业在会计账簿上记录的，已经计提但尚未支付的职工薪酬金额。实际发生额：填写“应付职工薪酬工资”科目的借方累计发生额。这代表了企业实际已经支付给职工的薪酬总额。
固定资产盘盈涉及以前年度损益调整时，在汇算清缴报表中需按以下步骤填写： 调整资产负债表年初数固定资产盘盈属于前期会计差错，需通过“以前年度损益调整”科目核算，最终调整资产负债表的“年初未分配利润”项目。
以前年度损益调整汇算清缴的填写方法如下：会计分录处理：调整增加之前年度利润或减少之前年度亏损：应借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”科目。相反情况则做相反的会计分录。
不影响汇算清缴填写：以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的具体填写内容。它主要调整的是报告年度会计报表相关项目的数字和本年度会计报表相关项目的年初数。会计处理流程：当企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损时，借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”科目；反之则做相反的会计分录。
以前年度损益调整在汇算清缴中的填写方式主要如下：不直接影响汇算清缴表格填写：账务调整与纳税调整区分：以前年度损益调整主要是进行账务调整，针对的是会计差错。而汇算清缴主要涉及的是纳税调整，基于会计利润总额进行应纳税所得额的计算。
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