年终汇算清缴调整，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
公司应只承担属于公司应缴纳的社保公积金部分。对于公司替个人承担的社保公积金部分，在进行汇算清缴时需要作出调整。调整方法：调增处理：公司替个人承担的社保部分，在汇缴时需作为调增项处理，即这部分费用不能作为公司的税前扣除项。确保合规：调整时应确保符合税法及相关规定，避免税务风险。
工资薪金支出与社保的关系 在汇算清缴中，工资薪金支出的账载金额包括个人所得税、个人承担的社保部分以及个人承担的公积金部分。这些部分虽然由个人承担，但企业会代为暂扣后代为支付，因此它们通常列在“其他应付款”科目中，表示暂扣后要支付的费用。
了解企业为员工承担个人部分社保时的汇算清缴操作。个人承担的社保费用包含在应发工资中，企业仅作为中转站代扣代缴，但工资总额包括社保费用，这部分属于企业成本，可以进行税前扣除。具体操作如下：情况一：正常情况下，企业计提工资为6000元，个人缴纳社保1000元。
汇算清缴的补缴社保调账方式如下：主要调整科目：社保年度汇算清缴时，补缴的社保应通过以前年度损益调整科目来反映。具体操作为，借记“以前年度损益调整——社保”和“其他应收款——社保”，贷记“银行存款”。
缴纳社保时：借记“其他应付款”和“应付职工薪酬-养老、医疗等保险费”，贷记“银行存款”。方法二：单独作为成本费用核算将公司承担的个人社保部分单独计入成本费用，但税务机关可能认为其与企业生产经营无关，不能作为企业所得税税前扣除，需在汇算清缴时纳税调增。
1、月份发放去年年终奖且去年未计提时，该笔奖金可在企业做出专项申报及说明后，追补至上一年度在企业所得税前扣除，也可作为本年事项在次年汇算清缴时扣除；本年收到去年的费用发票，汇算清缴时可以调整税前扣除。
2、个税年度汇算清缴的核心要点包括专项附加扣除填报、年终奖计税方式选择及补税申报注意事项，具体内容如下：专项附加扣除填报扣除范围：涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六大类支出。
3、年收入25万元（其中年终奖5万元），保险、公积金等专项扣除3万元以及住房贷款利息、子女教育、赡养父母等专项附加扣除4万元。若选择单独计税：年终奖应纳税额为1080元，综合所得部分应纳税额为6350元，两者相加为7430元。若选择并入综合所得：应纳税额为9950元。
若企业7月份发放的年终奖属于上一年度计提且在汇算清缴年度内实际支付，第二年汇算清缴时企业所得税和个人所得税均无需调整。具体分析如下：企业所得税处理无需调整根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，企业所得税以年度收入为基础计算，与款项实际收付时间无关。
换句话说，只要工资的发放符合税法规定，且已经正确地在税前进行了扣除，那么在汇算清缴时就不需要对其进行调增。
在汇算清缴时，若纳税人发现年终奖在预扣预缴时未充分享受税前扣除，可在符合税法规定的前提下进行调整，但调整需以个人其他扣除项（如基本生活费用、专项扣除等）为前提。若个人其他扣除项已用尽，则年终奖的税前扣除可能受到限制。
因此，这部分未发放的工资薪金，即年终奖的剩余部分，在2020年度的企业所得税汇算清缴时是不能税前扣除的，需要进行纳税调增处理。
1、企业所得税年终汇算清缴的账务处理主要根据是否需要补缴所得税来确定：无须补缴所得税：无需调整会计账目：如果经过汇算清缴后，企业无需补缴所得税，那么会计账目无需进行任何调整或处理。需要补缴所得税：提取应补缴所得税：首先，需要提取上年度的应补缴所得税。
2、年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，而非对会计帐的调整。若汇算清缴不涉及补缴所得税，会计帐务则无需进行额外处理。
3、企业所得税汇算清缴的做账方法如下：理解汇算清缴的本质：年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，而非对会计账的直接调整。如果不涉及补缴所得税，会计账不做账务处理。补缴所得税的账务处理：调整以前年度损益：借“以前年度损益调整”，贷“应交税费应交所得税”。
4、年度汇算清缴后的调整：补缴税款：若实际应纳企业所得税额大于已预缴税额，需补缴税款。会计分录可以是借：所得税费用（补缴部分）；贷：应交税费——应交企业所得税（补缴部分），实际补缴时再借：应交税费——应交企业所得税（补缴部分）；贷：银行存款（补缴部分）。
5、首先，企业需要根据税务机关的汇算清缴结果，确认需要补交的企业所得税金额。在账务处理上，应借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费—应交企业所得税”科目。这一步骤反映了企业因汇算清缴而确认的应交但未交的所得税费用。
汇算清缴的调表不调账，是指在进行税务申报时，对纳税申报表进行调整，而不改变企业的实际账簿记录。具体调整方法如下： 调整流动资产数据： 若需要调高流动资产的数据，可以选择不调整负债方，而是通过调高“资本公积”的数据来实现。这样的调整能够平衡资产负债表，同时不影响企业的实际财务状况。
纳税调整是在会计利润总额基础上，根据所得税税收政策进行的调整项目，这一过程不会影响会计处理。因此，通常情况下，我们不需要进行会计调账。同样地，附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》中的纳税调整也不需要做会计调账。纳税调整通常涉及税收政策与会计准则之间的差异，而会计处理主要遵循企业会计准则。
总之，汇算清缴调整一般不需要进行调账，但在特定情况下，如发现之前申报存在误差和遗漏时，可能需要进行调账以确保个人所得税的准确性。
调整纳税申报表： 根据永久性差异的具体项目，在所得税汇算清缴的纳税申报表中，对相应的应纳税所得额进行调增或调减。 无需调整会计账簿： 对于永久性差异导致的纳税调整，不需要在企业的会计账簿中进行相应的会计处理，即不调账。
无需调账：在汇算清缴过程中，企业不需要对现金、存款、应收账款等财务科目进行任何形式的调整或现金转移活动。直接结算：企业可以依据账面上的余额直接进行汇算清缴的结算工作。简化流程：这种方式有助于避免调账带来的财务损失和管理上的不便，从而简化汇算清缴的程序，减少企业会计报表的编制工作。
汇算清缴后调增的费用是否做账需分情况来看。一般情况下，企业所得税汇算清缴调增不用做账目处理，因为汇算清缴遵循“调表不调账”原则，调整的是汇算清缴的申报表，而非财务报表。这是由于税法规定和会计准则存在差异，比如调整业务招待费、福利费等有比例限制的项目，无需更改报表账目。
1、在年终结算时，如果发现有笔收入未入账，纳税人可以采取两种方法进行调整：补递税款或补缴申报。补递税款的具体操作是：纳税人根据应缴税款的实际金额，通过现金、支票或其他税务机关认可的方式补交税款。补缴申报则更为灵活，纳税人可以在实际应支付的个人所得税范围内，自行填写并提交个人所得税申报表。
2、年终发现一笔收入未入账，可以采取以下两种方法进行调整：补递税款：纳税人需根据应缴税款的实际金额，选择现金、支票或其他税务机关认可的方式进行补交。确保支付凭证等文件的完整性和准确性，以备税务检查。补缴申报：纳税人可以在实际应支付的个人所得税范围内，自行填写并提交个人所得税申报表进行调整。
3、汇缴时调整，应该不会有滞纳金的。借：库存现金 贷：其他业务收入（或以前年度损益调整）应交税费－应交增值税（销项税金）会计所得税和增值税都要交的。希望能帮助到你！如果5000元是收的钱，那么就是含税，调增按5000/（1+17%）至于评估，很难说是好是坏；总的来说不是稽查，问题都不会大。
以上详细介绍了年终汇算清缴调增调减，也介绍了年终汇算清缴调整，作为一名财务人员，需要特别清楚，年终汇算清缴调增调减及相关知识。