本文小编给大家讲解的是汇算清缴表105080，以及汇算清缴表在哪里打印相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）在2024年度企业所得税汇算清缴有新变化，且涉及500万元以下设备器具一次性扣除政策，要点如下：表单调整：参照主表优惠事项填报方式进行调整，将表单中涉及固定资产和无形资产加速折旧或摊销的优惠项目整合到第28行至第29行填报。
2、需特别注意第5列资产计税基础的填写，它指的是纳税人计算损失时的资产计税基础，包括涉及的不得抵扣的增值税进项税额。通过以上要点，会计人员可以更有效地处理企业所得税汇算清缴过程中A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表的填报事务。
3、在填写汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表时，需要注意以下几个关键部分：第1列“资产账载金额”：填写纳税人会计记录中资产原始价值或历史成本的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：记录本年度企业会计核算的资产折旧和摊销总额。第3列“累计折旧、摊销额”：汇总历年来的折旧和摊销总额。
4、纳税调整是在会计利润总额基础上，根据所得税税收政策进行的调整项目，这一过程不会影响会计处理。因此，通常情况下，我们不需要进行会计调账。同样地，附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》中的纳税调整也不需要做会计调账。纳税调整通常涉及税收政策与会计准则之间的差异，而会计处理主要遵循企业会计准则。
5、允许税前扣除的折旧或摊销额：第9列，反映按照现行企业所得税政策计算的，可以在企业所得税前扣除的固定资产折旧额。 本期纳税调整增加额或减少额：第10列，反映会计核算中实际计提的折旧额与允许税前扣除的折旧额的差额。无形资产和其他资产的填报参照固定资产进行。
6、在每年的企业所得税汇算清缴工作开始时，许多会计人员会面对众多附表而感到头疼。但掌握关键点后，问题便迎刃而解。本文将重点讲解如何填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表，并通过实例解析关键问题。首先，让我们来看看A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表的具体填写关键点。
汇算清缴表A105080用于个人所得税的年度申报，需要详细填写个人信息、年度已缴税款、应纳税所得额、减免税额、应纳税额和应退税额等信息。在表格顶部填写个人信息时，包括申报人的姓名、身份证号码、税务登记证号等。
汇算清缴的A105080表填写指南 首先，了解各列填报规则：不征税收入形成的资产折旧、摊销额不允许税前扣除，第4列至第8列不包含此类金额。
处置固定资产之后汇算清缴的填写方法如下：填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表：若处置固定资产时发生损失，需在A105090表中准确填报资产损失数额。例如，若出售的办公设备账面净值为52万，处置价为40万，造成12万的损失，则需在表中填写这12万的损失。
发生即填报。如果固定资产折旧会计和税法上处理一致，不涉及的调整，A105080表中账载金额和税收金额填写相同的数据就可以。分析详情汇算清缴是所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。
A105080表的第一列中资产的原值，填列截至年末12月31日账面的原值，已经出售的资产原值，应当已经从账面减除。应当说，汇算清缴的报表，填列非常复杂，涉及好几十份表，而且，表与表之间存在勾稽关系。如果还有什么问题，欢迎你的继续垂询。
汇算清缴的A105080表填写指南 首先，了解各列填报规则：不征税收入形成的资产折旧、摊销额不允许税前扣除，第4列至第8列不包含此类金额。
年度企业所得税汇算清缴需要填写A105080表，详见下图： 首先在第2-7行选择本公司购买固定资产的类别填列在不同的行次，这是对行次填写的需要。下面说一下对列次填报说明。 在该表中我们可以看出前三列是账载金额，后五列是税收金额。账载金额为会计上记账金额，税收金额为税法上折旧金额。
A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表的填报要点如下：已处置固定资产的处理：对于已经处置的固定资产，即使其账面上的资产原值、累计折旧、减值准备等已经进行了相应的会计处理，但在填写A105080表时，仍需填写该资产在处置时的资产原值、累计折旧和税收折旧。
企业存在资产折旧、摊销情况，不论是否涉及调整，均需填写A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表。发生即填报。如果固定资产折旧会计和税法上处理一致，不涉及的调整，A105080表中账载金额和税收金额填写相同的数据就可以。
首先，涉及资产减值准备，无论是固定资产还是无形资产，均不得在税前扣除。若当年计提了减值准备，则需在A105000表的第33行“（二）资产减值准备”进行纳税调整，将账面计提的金额如实填写在第一列账载金额处。接下来，探讨固定资产折旧的处理。
汇算清缴表A105080用于个人所得税的年度申报，需要详细填写个人信息、年度已缴税款、应纳税所得额、减免税额、应纳税额和应退税额等信息。在表格顶部填写个人信息时，包括申报人的姓名、身份证号码、税务登记证号等。
汇算清缴的A105080表填写指南 首先，了解各列填报规则：不征税收入形成的资产折旧、摊销额不允许税前扣除，第4列至第8列不包含此类金额。
正面回答若固定资产在会计和税法上都已经提足了折旧，但是仍在使用中未做固定资产清理，填写A105080表资产原值、累计折旧、摊销额、资产计税基础、累计折旧、摊销额。企业存在资产折旧、摊销情况，不论是否涉及调整，均需填写A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表。发生即填报。
并根据实际情况进行清理费用的记账处理。报废的残值收入应根据固定资产是否已提完折旧及是否可使用状态，分别按销售固定资产或销售废旧物资处理。在汇算清缴申报时，应填写表A105080“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”。
在汇算清缴时，固定资产清理的填报应如下进行：确认处置收益或亏损：首先，需要确定固定资产处置所产生的收益或亏损。这通常是通过比较处置收入与固定资产的账面价值来得出。
在进行企业所得税汇算清缴时，固定资产清理的填报方式如下：处置收入的归属：固定资产处置收入应计入“资产处置损益”科目进行核算。但在企业所得税汇算清缴的申报表中，并没有专门的“资产处置损益”栏次。
1、在临近2024年企业所得税汇算清缴的最后阶段，确保您已提交年报。接下来，让我们聚焦于固定资产、无形资产和使用权资产的纳税调整关键点。首先，涉及资产减值准备，无论是固定资产还是无形资产，均不得在税前扣除。
2、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）在2024年度企业所得税汇算清缴有新变化，且涉及500万元以下设备器具一次性扣除政策，要点如下：表单调整：参照主表优惠事项填报方式进行调整，将表单中涉及固定资产和无形资产加速折旧或摊销的优惠项目整合到第28行至第29行填报。
3、企业存在资产折旧、摊销情况，不论是否涉及调整，均需填写A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表。发生即填报。如果固定资产折旧会计和税法上处理一致，不涉及的调整，A105080表中账载金额和税收金额填写相同的数据就可以。
4、在行次填报方面，第2至7行、16至17行、19至25行、27行、29至35行填写各类资产详细情况，第8行至14行、第26行则专门用于加速折旧、摊销优惠政策的资产和优惠信息统计。所得税汇算清缴涉及的报表填写，如收入明细表、成本费用明细表、纳税调整项目表等，需要根据利润表和税法规定逐一填写。
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