本文小编给大家讲解的是汇算清缴反结账，以及汇算清缴返税会计分录相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、此时，虽然已经开具了发票，但由于收入确认不成立，无法正常申报纳税。为避免税务问题，可以考虑在2013年反结账，进行暂估入库，将成本先行结转。这样做既能解决账面问题，又能在税务上保持合规。此外，通过暂估入库的方式，可以避免因收入未确认而带来的财务报表不完整问题，使财务数据更为合理和清晰。
2、没有结转收入建议今年做以前年度损益调整，然后所得税汇算清缴时进行调增。个人观点，仅供参考。
3、如果第4季度的所得税年底没有结转，季度末计提企业所得税的会计分录为：借：本年利润 贷：所得税费用。
1、不可以，发现以前年度记错账，如果涉及到损益科目，就可以通过以前年度损益调整科目进行处理，如果不涉及到损益类科目，就可以直接做调整分录即可。
2、年的差额，在所得税汇算结束前都可以直接反结账修改凭证的。如果调整以后仍亏损，就不做调整，管理费不用冲抵。
3、情况一：在汇算清缴结束前进行的调整，虽然调整分录是记账在当年，但调整的损益金额直接影响上年的费用或收益金额，也直接影响了本次要做的上年度的汇算清缴，需要按照调整后的数据去填写财务报表年报以及汇算清缴报表对应项目的金额。
4、还没有进行企业所得税的年度汇算，又不需要审计，你可以直接修改上年度的计提凭证，电算化要反结账，凭证拆本，相关科目帐页重打。既然没有以前年度损益调整科目，那你就计入本年度的所得税科目，金额很小，根据重要性原则，这明显不重要，计入当年并不影响当年财务成果的体现。
5、对于跨年的，补记收入有三种方式：（1）记账软件反结账，收入补记到12月份，然后再重新结账。这种操作的缺点是会造成财务报表与年底申报的不一致，可以向税局重新修改申报报表；（2）直接通过以前年度损益调整补记，最后结转到利润分配-未分配利润中，在汇算清缴时调整收入和成本。
一般当月的税，次月申报。所以在次月报完税，一般尽量不要再反结帐进行固定资产调整了。但非调整不可的，也可以调整。如果该固定资产调整，不涉及损益，则没必要在上月的账务中调整，如果涉及损益，但不跨年度的，在报税的当月调整即可，没必要反结账进行调整。
第一，在实际投入使用时，没有全额发票的，可以先按照合同规定金额暂估入账计提折旧，但是缓冲期只有12个月，并且发票取得后还要进行纳税调整；第二，取得全额发票后，如果与暂估价格有出入的，税务处理上须进行追溯调整。该项规定很好地体现了税法上权责发生制的原则。
当月处置固定资产不是必须当月申报纳税。固定资产是企业的重要资源，它包括生产与非生产性的资产.固定资产占用了企业的大量资金，对固定资产的管理是企业的一项重要基础工作。
清理固定资产的收入增值税忘记申报在当月了，可以在后面月份申报时补上。
固定资产盘亏，除了要填写表A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表，同时还需要填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，根据实际损失情况填写。 第1列“资产损失直接计入本年损益金额”：填报会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额。第2列“资产损失准备金核销金额”，填写资产损失准备金核销金额。
通过上述对汇算清缴反结账的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。