汇算清缴应收坏账，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
1、在汇算清缴报表A105090中，企业应填写相关资产损失信息，如直接损失、核销金额、处置收入和赔偿收入等，具体根据实际情况填写。 以前年度调增的坏账准备在本期核销时，需在报表相应列次填写，反映资产损失准备金核销和税收调整情况。
2、为确保企业所得税汇算清缴的准确进行，本文将详述应收账款坏账处理及填报流程。首先，企业需按年度末预估坏账损失，进行计提坏账准备。会计分录如下：①预估坏账损失时：借：资产减值损失；贷：坏账准备。②实际发生坏账时：借：坏账准备；贷：应收账款。
3、会计账务处理：当确认坏账损失时，应借记“坏账准备”科目，贷记对应的应收账款科目。此前，企业通常会根据会计准则计提坏账准备，如A公司案例所示，通过借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目进行预处理。税务处理注意事项：根据税法规定，未经核定的准备金支出不得税前扣除。
4、计提坏账：借：资产减值损失 贷：坏账准备 发生坏账 借：坏账准备 营业外支出 贷：应收账款 收回坏账：借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 你需要根据实际情况做出微调整。
企业需满足以下条件方能在所得税前扣除坏账损失：债务人依法破产、债务人死亡、逾期3年以上未清偿且有证据证明无力清偿、债务重组无法追偿、自然灾害或不可抗力导致无法收回。会计处理应在会计报表中体现，并在资产损失税前扣除及纳税调整明细表中填报。
企业逾期一年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。
企业收不回的应收账款（坏账），虽然可以计提坏账准备，但税局基本不允许在所得税前扣除。但情况各异，税务也并非一刀切地不允许该损失在企业所得税前扣除。而能否税前扣除的关键则是对应收账款的性质判断。
第1行“现金及银行存款损失”：填报纳税人当年发生的现金损失和银行存款损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号的规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
1、收回坏账：借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 你需要根据实际情况做出微调整。
2、②实际发生坏账时：借：坏账准备；贷：应收账款。③收回已确认坏账的应收账款时：借：应收账款；贷：坏账准备；同时借：银行存款；贷：应收账款。若执行《小企业会计准则》，无需计提减值准备。计提的坏账金额可在所得税前扣除。但需满足税法规定的条件，如债务人破产、死亡或无力清偿等。
3、坏账确认后，会计分录根据不同会计准则有所不同，如小企业准则直接计入营业外支出，企业会计准则需通过“坏账准备”科目处理。 在汇算清缴报表A105090中，企业应填写相关资产损失信息，如直接损失、核销金额、处置收入和赔偿收入等，具体根据实际情况填写。
4、其他应收款、长期应收款等。如果没有计提过坏账准备或是小企业会计制度，发生坏账时的账务处理：借：营业外支出；贷：应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等。所得税汇算清缴时候填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，可以享受税前扣除，但是一定要留好备查资料。
5、坏账准备计提会计分录可参考以下：计提坏账准备 借：资产减值损失——计提坏账准备 贷：坏账准备 发生坏账 借：坏账准备 贷：应收账款 年底计提坏账准备和补提 借：资产减值损失——计提坏账准备 贷：坏账准备 坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。
1、为确保企业所得税汇算清缴的准确进行，本文将详述应收账款坏账处理及填报流程。首先，企业需按年度末预估坏账损失，进行计提坏账准备。会计分录如下：①预估坏账损失时：借：资产减值损失；贷：坏账准备。②实际发生坏账时：借：坏账准备；贷：应收账款。
2、①坏账损失的核算方法有直接转销法和备抵法两种。我国《企业会计制度》规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失。
3、根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的规定，企业在申报坏账损失税前扣除时需遵循严格的程序和要求。未按规定申报的坏账损失，不得在税前扣除。
4、企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报扣除。企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。
5、某企业于2009年末计提坏账准备100万元。2010年，由于价值恢复，企业冲回了20万元的坏账准备。当年，该企业发生了坏账。
1、总结来说，企业冲回的超额坏账准备是需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整的，以确保税法和会计准则的一致性，正确反映企业的税务负担。这需要企业在进行年度税务申报时，将这部分调整纳入考虑，以确保税款的准确计算。
2、这意味着，企业在所得税汇算清缴时无需将计提坏账准备这一会计调整视为需要做调增的项目。相反，企业可以通过合理利用这一会计调整，减少应纳所得税额，实现税务优化。
3、企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时要做调增的。
1、借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 你需要根据实际情况做出微调整。
2、上年末所得税未计提，本年就要通过以前年度损益调整科目做分录。
3、你对照国家税务总局《关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知 》（国税发[2009]88号 ）规定，符合坏账损失条件，可以做直接做坏账损失处理。同时对账面核销的此笔坏账做备案处理。
4、贷：应收账款 直接转销法是指在实际发生坏账时，将坏账损失直接计入期间费用，同时冲销应收账款。在直接转销法下，企业不需设置“坏账准备”科目。 当坏账损失实际发生时，直接按其损失金额借记“管理费用--坏账损失”科目，同时冲减已确认为坏账的应收账款，贷记“应收账款”科目。
5、其他应收款、长期应收款等。如果没有计提过坏账准备或是小企业会计制度，发生坏账时的账务处理：借：营业外支出；贷：应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等。所得税汇算清缴时候填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，可以享受税前扣除，但是一定要留好备查资料。
以上详细介绍了应收账款实际发生坏账汇算清缴时如何申报，也介绍了汇算清缴应收坏账，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。