本文小编给大家讲解的是汇算清缴捐赠支，以及汇算清缴捐赠支出没有抵完以后年度怎么填相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、资本性支出不得一次性税前扣除，包括购置、建造固定资产和对外投资的支出。而无形资产受让、开发支出则需通过提取折旧和销售费用的方式逐步扣除。
2、税前不可扣除项目： 向投资者支付的股息红利：这部分支出不属于企业生产经营支出，不得扣除。 所得税税款：企业所得税税款本身不得在税前扣除。 滞纳金罚金、罚款和被没收财物损失：这些支出因违反法律法规而产生，不得扣除。
3、企业所得税汇算清缴时，税前扣除项目包括合理的工资薪金支出、职工福利费、教育经费、工会经费、业务招待费（按低额扣除）、广告费、公益性捐赠、手续费佣金、保险企业特定支出、企业责任保险、补充保险、研发费用加计扣除、安置残疾人员工资加计扣除和党组织工作经费等。
企业所得税汇算清缴中A105070捐赠支出的处理如下：非公益性捐赠：纳税调增：非公益性捐赠需全额进行纳税调增。视同销售捐赠：在填写时，需注明公允价值和销项税额，系统会自动生成纳税调增金额。公益性捐赠：捐赠渠道和用途：需捐赠给国家认可的公益性社会组织或县级以上政府机构，用于慈善活动或公益事业。
首先，根据实际情况在A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》的第1列“账载金额”进行填写，包括已纳税调整的金额。其次，计算年度允许税前扣除的捐赠支出限额为96万元（800×12%），在第3列、第4列第6行相应填写。接着，将扶贫捐赠和肺炎疫情防控捐赠支出全部税前扣除，填入第9行。
企业所得税汇算清缴中，捐赠支出的处理关键分为非公益性与公益性两种情况。非公益性捐赠需全额纳税调增，视同销售捐赠填写公允价值和销项税额，系统自动生成纳税调增金额。而公益性捐赠则有严格的渠道和用途要求，需捐赠给国家认可的公益性社会组织或县级以上政府机构，用于慈善活动或公益事业。
捐赠支出：符合公益性条件的部分，不超过12%可扣除，超出部分可结转三年内扣除，需调增应纳税所得额，填表A105070、A105000。资产类调整项目： 折旧摊销：企业享受税收优惠政策的固定资产折旧需调减应纳税所得额，会计处理仍扣除的需调增应纳税所得额，填表A105080、A105000。
企业所得税汇算清缴中A105070捐赠支出的处理如下：非公益性捐赠：纳税调增：非公益性捐赠需全额进行纳税调增。视同销售捐赠：在填写时，需注明公允价值和销项税额，系统会自动生成纳税调增金额。公益性捐赠：捐赠渠道和用途：需捐赠给国家认可的公益性社会组织或县级以上政府机构，用于慈善活动或公益事业。
企业所得税汇算清缴中，捐赠支出的处理关键分为非公益性与公益性两种情况。非公益性捐赠需全额纳税调增，视同销售捐赠填写公允价值和销项税额，系统自动生成纳税调增金额。而公益性捐赠则有严格的渠道和用途要求，需捐赠给国家认可的公益性社会组织或县级以上政府机构，用于慈善活动或公益事业。
首先，根据实际情况在A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》的第1列“账载金额”进行填写，包括已纳税调整的金额。其次，计算年度允许税前扣除的捐赠支出限额为96万元（800×12%），在第3列、第4列第6行相应填写。接着，将扶贫捐赠和肺炎疫情防控捐赠支出全部税前扣除，填入第9行。
1、首先，根据实际情况在A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》的第1列“账载金额”进行填写，包括已纳税调整的金额。其次，计算年度允许税前扣除的捐赠支出限额为96万元（800×12%），在第3列、第4列第6行相应填写。接着，将扶贫捐赠和肺炎疫情防控捐赠支出全部税前扣除，填入第9行。
2、一个项目填报一行，纳税人有多个项目的，可自行增加行次填报。账载金额，填报纳税人本年发生且已计入本年损益的可全额税前扣除的捐赠支出金额，包括该支出已通过纳税调整项目明细表第30行的其他进行纳税调整的金额。最后将各列合计数填入相应合计栏次。
3、填写基本信息：在表的上方填写企业的基本信息，包括纳税人识别号、纳税人名称、填表日期等。信息要确保准确无误。填写捐赠支出内容：在表格中详细列出现金捐赠、非现金捐赠的类型、捐赠对象、捐赠金额等。每一笔捐赠都要清晰地记录下来，确保数据的完整性和准确性。
4、『答案解析』企业所得税：视同销售收入200万元，（计提广告费和招待费基数），视同销售成本150万元。增值税：200×17%＝34（万元）。会计处理：不确认收入，计入营业外支出的数额184万元。
5、一般工商企业第3列“调增金额”取自附表一（1）《收入明细表》第13行。 （4）第1列“账载金额”、第2列“税收金额”和第4列“调减金额”不填。 第3行“接受捐赠收入”：第2列“税收金额”填报纳税人按照国家统一会计制度规定，将接受捐赠直接计入资本公积核算、进行纳税调整的金额。
6、它的填报说明如下：本附表填报本期发生的通过非营利社会团体或国家机关进行的所有公益救济性捐赠支出；“用途”栏填报公益救济性捐赠用途，可以按用途归类填报；“公益救济性捐赠的扣除限额”=（主表第43行“纳税人调整前所得”+捐赠支出总额±纳税调整项目）×法定扣除率。
1、不需要。根据《企业所得税年度汇算清缴暂行办法》的规定，纳税人在填报所得税汇算清缴申报表时，应当根据自身情况选择相应的附表进行填报，如果在本年度没有发生捐赠支出，就可以不选择相关的捐赠支出表进行填报。
2、全额扣除情况：目标脱贫地区的捐赠不受限额限制，但需在票据中注明具体脱贫地区，并妥善保管相关票据。此政策有效期至2025年底。填报要求：如同时发生扶贫捐赠和其他捐赠，扶贫捐赠在计算年度扣除限额时需单独计算，且无论是否调整，都需在A105070表中填报。
3、那么，在进行2020年度汇算清缴时，如何进行正确的填报呢？答案涉及多个步骤。首先，根据实际情况在A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》的第1列“账载金额”进行填写，包括已纳税调整的金额。其次，计算年度允许税前扣除的捐赠支出限额为96万元（800×12%），在第3列、第4列第6行相应填写。
1、在所得税汇算清缴时，企业对特定事项的捐赠，如四川汶川地震、甘肃玉树地震灾后重建以及上海世博会等，可以全额在税前扣除。而企业发生的其他公益性捐赠支出，则需在年度利润总额12%以内的部分进行扣除。值得注意的是，非公益性捐赠支出则不得在税前扣除。
2、因此，企业没有年度无利润，没法计算捐赠的扣除限额，其支出不得在所得税汇算清缴时税前扣除。
3、企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以如果会计利润是0，则公益性捐赠支出不允许所得税前扣除，如果是非公益性捐赠支出或者赞助支出，属于企业所得税不得扣除项目。
4、可以在计算应纳税所得额时进行扣除。然而，对于非公益性捐赠，由于不符合税法规定的扣除条件，这部分支出不允许在企业所得税税前扣除。企业在进行年度汇算清缴时，需要对此类非公益性捐赠支出进行纳税调增，确保税务申报的准确性和合规性。
5、可以从其应纳税所得额中扣除。这意味着，个人在进行公益性捐赠时，也可以享受到相应的税收减免。这些税收政策旨在鼓励企业和个人积极参与公益事业，推动社会进步和发展。通过提供税收优惠政策，政府可以激励更多的企业和个人投身于公益事业，共同建设一个更加美好的社会。
6、根据《企业所得税法实施条例》第五十三条，企业进行的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的情况下，可以进行税前扣除。这里的年度利润总额，指的是企业依据国家统一会计制度计算出的年度会计利润。企业在此规定下，其捐赠支出的扣除额度是有限制的，不能超出年度会计利润的12%。
以上详细介绍了汇算清缴捐赠支出没有抵完以后年度怎么填，也介绍了汇算清缴捐赠支，作为一名财务人员，需要特别清楚，汇算清缴捐赠支出没有抵完以后年度怎么填及相关知识。