今天给各位分享汇算清缴附表九的知识，同时也会对汇算清缴的主表是哪张进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、纳税调整是在会计利润总额基础上，根据所得税税收政策进行的调整项目，这一过程不会影响会计处理。因此，通常情况下，我们不需要进行会计调账。同样地，附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》中的纳税调整也不需要做会计调账。纳税调整通常涉及税收政策与会计准则之间的差异，而会计处理主要遵循企业会计准则。
2、企业年度所得税申报中，《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》是关键表格，正确填写对于税负计算至关重要。以下内容将详细解释资产原值、本年折旧及累计折旧的填法。首先，需要明确的是，第1列“资产原值”，即填报纳税人会计处理中计提折旧、摊销的资产原值或历史成本。
3、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）在2024年度企业所得税汇算清缴有新变化，且涉及500万元以下设备器具一次性扣除政策，要点如下：表单调整：参照主表优惠事项填报方式进行调整，将表单中涉及固定资产和无形资产加速折旧或摊销的优惠项目整合到第28行至第29行填报。
4、在企业所得税年度纳税申报表中，资产折旧和摊销的调整明细需要细致填写。首先，固定资产的原值应在年末填写，年度折旧则应填入本年度累计折旧额，包括出售前的计提部分。对于摊销纳税调整明细，关键在于理解各列的含义：账载金额列记录按照会计准则计算的资产原值。
5、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，当然包括固定资产出售前计提的折旧额。摊销纳税调整明细表填写如下：第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
6、附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
1、企业所得税汇算清缴需要填报的表格主要包括主表、附表附表附表附表附表附表附表附表十和附表十一。主表用于计算利润总额，其数据来源于企业的《利润表》，若企业采用企业会计准则，则直接取自《利润表》，若采用企业会计制度或小企业会计准则，则需调整后再填写。
2、一般来讲，企业财务报表随纳税申报表分别报送国、地税；增值税、消费税、企业所得税（国税主管时）等报送国税局，增值税、消费税一般按月于次月15日内申报，所得税按月或按季（以主管国税机关确定的申报期为准）次月或季15日内预缴申报、年终5个月内汇算清缴，多退少补。
3、纳税企业先按照会计核算结果填报相关收入、成本费用及利润情况。所得税汇算清缴中税法与会计的差异，要在会计利润总额基础上通过“纳税调整增加额”和“纳税调整减少额”栏次反映。
4、纳税调增时，填报附表三“纳税调整项目明细表”第28行“捐赠支出”第3列“调增金额”97万元。
首先，选择并填写【表A000000】企业基础信息表，确保企业基本信息和股东分红信息的准确性。根据系统提示，勾选需要申报的报表，如A105000/A105050等，系统会自动生成相关表格供填写。填写财务信息：填写【表A000000】，注意收入明细与增值税申报表的对应关系，确保数据的准确性。
自产产品捐赠的汇算清缴需要填写企业所得税年度纳税申报表，体步骤如下：在“收入总额”栏中填写捐赠的自产产品的销售金额。在“纳税调整增加额”栏中填写捐赠的自产产品的销售金额。在“捐赠税费”栏中填写捐赠的自产产品的增值税、附加税、印花税等税费金额。
a表一般用于实行查帐征收方式企业申报，适合一般纳税人；b表适用于实行核定征收方式企业申报，适合小规模纳税人；例如：实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时一般为a表。
对于一般纳税人，现金流量表是年度必须申报的三大报表之一（三大报表：资产负债表、利润表、现金流量表。）因为税务机关会根据企业的银行流水去查看资金的动向，如果是一般纳税人的话查的就更严了。所以在年度汇算清缴的时候一定不能大意，各项支出，收入等，要好好理清之间的连带关系。
增值税一般纳税人年报汇算清缴，需要做审计报告，财政部规定的会计报表（年度报告）即会计年报 主要有： 资产负债表， 利润表；现金流量表；资产减值准备明细表。
纳税年报报表三个：资产负债表，利润表，现金流量表。其中资产负债表和利润表必需报，现金流量表各地要求不一样，有的地方不要求报，有的要求报。
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