所得汇算清缴实务？小编老师认为这个问题应该可以将其理解为情况有很多种，相关的知识小编老师都会在下述文章中进行阐述的，对你们学习认知这个问题肯定是有所帮助的，建议同学们可以来阅读下述文章学习。
1、A公司为增值税一般纳税人，礼品增值税税率为17%，广宣费税前扣除比例为15%。A公司2016年度税前可以扣除的广告费和业务宣传费为155万元。A公司需要在企业所得税申报表附表（A105060）广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表中填写具体数据。
2、化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，如果不超过当年销售（营业）收入的30%，则这部分费用可以得到扣除。对于超出30%的部分，可以留待以后的纳税年度进行结转扣除。
3、业务宣传费、广告费在所得税汇算清缴中最高按15%的比例汇算清缴。除此之外企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，按当年销售（营业）收入的5‰汇算清缴。
4、正面回答汇算清缴广告费和业务宣传费要填写视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表；填写纳税调整项目明细表；填列广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表。业务宣传费、广告费在所得税汇算清缴中最高按15%的比例汇算清缴。
5、业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。
缴纳汇算清缴的所得税时的分录：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款这一步是实际缴纳所得税时所做的分录，表示企业已经将税款支付给了税务机关。
会计分录：借：应交税金应交企业所得税；贷：银行存款。跨年5月30日前汇算清缴应补缴税额：会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税金应交企业所得税。缴纳应补税款时：会计分录：借：应交税金应交企业所得税；贷：银行存款。
企业所得税年终汇算清缴的会计分录，根据是否应补缴或多缴税额，处理方式有所不同。
企业所得税汇算清缴时的分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税这一步是为了调整以前年度的损益，并确认应交的所得税金额。缴纳汇算清缴的所得税时的分录：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款这一步是实际缴纳所得税时所做的分录，表示企业已经将税款支付给了税务机关。
借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转利润时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整重点内容：在进行汇算清缴缴纳企业所得税的会计处理时，需通过“以前年度损益调整”科目调整以前年度的损益，并通过“应交税费——应交所得税”科目核算应缴纳的所得税。
所得税汇算清缴的会计分录主要包括以下三个步骤：企业汇算清缴计提所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税这一步是为了核算企业根据税法规定，对上一纳税年度应纳税所得额和应纳税额进行汇算清缴时，需要计提的所得税费用。
企业所得税汇算清缴的会计分录操作如下： 借：所得税费用。贷：应交税费-企业所得税。贷：以前年度损益调整。或借：利润分配-未分配利润。 在实际缴纳时，会计分录为：借：应交税费-企业所得税。贷：银行存款。
汇算清缴所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
以结束该笔退税的账务流程。以上分录处理能准确反映企业所得税汇算清缴退还的财务情况，确保企业财税处理的准确性和规范性。注意事项 在进行会计分录时，企业必须严格按照会计准则和税法规定进行操作，确保财税处理的合规性。同时，对于退税款的核算要清晰明确，避免出现账务混乱的情况。
分公司预缴税款：分公司在进行企业所得税的预缴时，需要根据总公司的要求，将分公司所得按照总公司规定的税率进行预缴，同时需要将分公司的财务报表和预缴税款情况报送给总公司。总公司汇总信息：总公司需要将各个分公司的预缴税款情况汇总，并计算总公司的应纳税所得额和应纳税额。
计算各分支机构分摊的税额 第三步 汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳。
分公司做年度汇算清缴的具体操作步骤如下：分清分支机构类型：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构需要就地分摊缴纳企业所得税。计算各分支机构分摊所得税款比例：使用上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素作为计算依据。这三个因素的权重分别是0.30.30.30。
总分支机构如何汇算清缴企业所得税？根据国家税务总局公告，设立不具有法人资格的分支机构无论是否独立核算均需汇总纳税。但并非所有分支机构均需分摊税款。总分机构间税款分配方法具体如下：总机构计算分摊税款为汇总纳税企业应纳所得税额的50%，所有分支机构分摊税款总额亦为该数额的50%。
分公司做年度汇算清缴，具体操作步骤如下：分清分支机构：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。计算各分支机构分摊所得税款比例：以上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素作为计算依据，权重分别是0.30.30.30。
1、计提预缴所得税额：会计分录：借：所得税；贷：应交税金应交企业所得税。缴纳所得税时：会计分录：借：应交税金应交企业所得税；贷：银行存款。跨年5月30日前汇算清缴应补缴税额：会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税金应交企业所得税。
2、缴纳汇算清缴的所得税时的分录：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款这一步是实际缴纳所得税时所做的分录，表示企业已经将税款支付给了税务机关。
3、汇算清缴补缴的所得税会计分录做法如下：确认补缴所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税说明：这一步是为了记录因汇算清缴而需要补缴的所得税金额，通过“以前年度损益调整”科目进行调整。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于所得汇算清缴实务有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。