本文小编给大家讲解的是无锡汇算清缴课程，以及汇算清缴教学视频相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
根据企业所得税法及其实施条例等规定，企业在年度汇算清缴中涉及扣除费用时，受限额扣除限制，有的费用不能在当年一次性全额扣除，需要结转以后年度分期抵扣。为了让企业更好了解和运用税收政策，降低纳税风险，本人对可以结转以后年度抵扣费用的相关文件政策进行了梳理与分析。
准予以后年度结转扣除的项目有：职工教育经费：企业的职工教育经费不超过实际发放的工资总额的5%的部分，可按实际发生额扣除，超过部分可结转至以后年度扣除。高新技术企业发生的职工教育经费为不超过实际发放的工资总额的8%为限。
企业所得税汇算清缴涉及多个项目，其中部分可以无限期结转抵扣，另一部分则需要在限定时间内处理。广告宣传费和职工教育经费是常见项目。根据相关税法，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分可直接扣除，超过部分可结转至未来年度继续扣除。
企业所得税汇算清缴时，需区分无限期结转抵扣项目与限期结转扣除项目。对于广告宣传费，若企业当年广告费和业务宣传费支出超过15%的销售（营业）收入部分，可无限期结转。对于职工教育经费，超过工资、薪金总额5%的部分亦可结转至以后年度扣除。
如果平时预缴税额等于年度汇算应纳税额或经过年度汇算补税金额不超过400元的，可以不用汇算清缴申报，否则需要进行汇算清缴申报，结清税款。
个人所得税并非每年都必须申报。依据《中华人民共和国个人所得税法》，具体规定如下：对于取得综合所得的个人，可以由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款，而无需每年申报。若个人取得经营所得，需在每月或每季度结束后的15天内向税务机关申报并预缴税款。
大多数个人所得税是按月申报的。对于未达到起征点的个人，申报表可以填写为空表。如果你的年收入超过了12万元，那么你需要进行年报。在填写申报表时，需要将你的收入按项目分开填写。例如，如果你有工资收入、劳务报酬、稿酬等不同类型的收入，就需要分别列出。
是否退税需要经过年度汇算才能确定。当预缴税额大于年度综合所得汇算应纳税额才会退税。当预缴税额小于年度综合所得汇算应纳税额需要补税（符合条件可以豁免）。比如，你19年纳税8000元，但是经过年度综合所得汇算后年度应纳税额也是8000元，这种情形就不会退税，根据目前政策也不用汇算。
个人所得税综合所得汇算清缴，可能会退税，也可能会补税。政策链接：《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：（一）2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。
退税不退不会保留，如果错过了2019年的退税窗口，且未自愿放弃退税，那么该年度的退税机会可能已经无法挽回。但了解相关政策对于未来年度的退税操作至关重要。查看是否满足退税条件：根据2019年度汇算公式：应退或应补税额=[×适用税率速算扣除数]2019年已预缴税额，检查自己是否满足退税条件。
但是，这个退税的申请也是有期限的，通常是在纳税申报期结束后的5年内。也就是说，如果你在2019年预缴的税款超过了应纳税款，你可以在2020年的1月1日至2024年的12月31日内向税务机关申请退税。
1、目前个人所得税综合所得年度汇算清缴是对工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得（即以下前四项所得）进行汇算清缴，不包含其他个人所得税征税项目。
2、租车费个人代开发票要交个人所得税。个人租车给公司的收入，是按20%交个税的。次年进行汇算清缴。若子女教育、老人赡养等附加扣除等都有，12万以内是不用扣的。
3、首先，从个人的角度来看，出租车辆获得的收入属于劳务收入。根据现行税法，个人需要按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。但是，由于个人无法提供正规发票，税务机关无法直接从租金中扣除相关税费。因此，个人需要在年度汇算清缴时申报这部分收入，并自行计算并缴纳个人所得税。对于公司而言，租车费用也涉及增值税。
4、企业所得税：年终汇算清缴。印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房应缴纳税款房产税：以租金收入4%计算缴纳（根据财税〔2008〕24号文件的规定）。营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
5、公司与车主签订车辆租用协议，车主收取租金。公司所付租金可以在所得税前扣除，但必须取得正式发票。因此，车主须到税务局申请开租赁业发票，缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加，并按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。
1、有可能你已经点过“享受免申报”。如果做过“享受免申报”处理，即使有退税，也是无法退税的。因为“享受免申报”，就是不用去申报了，有退税也退不了了。
2、如果你要退税就不能选择免申报，如果误选了可以作废申报，再重新点申报退税就可以了。
3、个人所得税申报退税的流程如下：登录个人所得税手机APP，进入综合所得年度汇算；填写申请退税的信息好早，点击提交；选定银行卡；税务审核、国库处理后退还税款。
4、能。个人所得税享受免申报还能退税的，符合相关条件，纳税人可以在网上申请退税。免申报和退税是两个事情，对于年收入不足12万根据年度汇算需要补税的，补缴税款过多，或经过核实有专项费用没有扣除的，则可以要求退税。可以退税的情况有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的。
5、个人所得税申报退税可以通过手机APP或者电脑网页进行自助申请处理，按照规定要求提交个人所需的资料，由税务部门的工作人员审查通过，办理退税手续。
6、下载并安装个人所得税APP，或使用电脑访问税务局官方网站。使用个人身份信息进行登录，确保账户安全。填写退税申请：在APP或网站上找到“退税申请”或类似功能的入口。根据提示，逐步填写退税申请表格，包括个人信息、退税原因、退税金额等。上传准备好的相关材料，如身份证明材料、银行账户信息等。
暂估成本要准确，不要偏差太大；汇算清缴前尽量获得汇缴年度相关暂估的发票。本回答由无锡大为税务师事务所提供，供您参考！如有不明白问题可以继续提问或私信留言。
在进行汇算清缴时，这些暂估成本需要被纳入结转科目中。根据税收法规，跨年暂估成本可能受到一定限制，因此在处理时需要遵循相关法规和规定，确保成本核算的准确性。在汇算清缴过程中，还需根据实际发生的成本和税务要求进行适当调整和核对，以保证纳税申报的准确性和合规性。
暂估成本汇算清缴调增的会计分录处理如下：如果没有收到发票：无需进行账目处理。在汇算清缴时，只需调整税务报表，而无需调整会计账簿，即“调表不调账”。
原材料入库时未取得发票，企业通常会采用暂估入账的方式处理，暂估的标准成本应当与实际成本相等。若暂估的标准成本与实际成本差异较小，根据重要性原则，企业无需将其视为税法与会计准则间的差异，从而不必进行纳税调整。
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