本文小编给大家讲解的是汇算清缴填报教学，以及汇算清缴申报流程视频相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、对于进行资产损失专项申报的企业（除重组情况外），在汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，以及A105000纳税调整项目明细表。若固定资产涉及折旧税会差异，还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（处置当年折旧额正常填报）。
2、处置固定资产之后汇算清缴的填写方法如下：填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表：若处置固定资产时发生损失，需在A105090表中准确填报资产损失数额。例如，若出售的办公设备账面净值为52万，处置价为40万，造成12万的损失，则需在表中填写这12万的损失。
3、在汇算清缴时，固定资产清理的填报应如下进行：确认处置收益或亏损：首先，需要确定固定资产处置所产生的收益或亏损。这通常是通过比较处置收入与固定资产的账面价值来得出。
4、固定资产清理汇算清缴的填写方法如下：填写固定资产的基本信息：资产名称：准确填写固定资产的名称。规格型号：填写固定资产的规格和型号。购置日期：记录固定资产的购置时间。购置价值：填写固定资产的原始购买价值。累计折旧：记录该固定资产从购置到当前已经计提的折旧总额。
1、对于进行资产损失专项申报的企业（除重组情况外），在汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，以及A105000纳税调整项目明细表。若固定资产涉及折旧税会差异，还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（处置当年折旧额正常填报）。
2、处置固定资产之后汇算清缴的填写方法如下：填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表：若处置固定资产时发生损失，需在A105090表中准确填报资产损失数额。例如，若出售的办公设备账面净值为52万，处置价为40万，造成12万的损失，则需在表中填写这12万的损失。
3、在汇算清缴时，固定资产清理的填报应如下进行：确认处置收益或亏损：首先，需要确定固定资产处置所产生的收益或亏损。这通常是通过比较处置收入与固定资产的账面价值来得出。
4、固定资产卖了汇算清缴填写： 准备好企业的固定资产清单，包括资产名称、型号、购置时间、原值、累计折旧和净值等信息。 根据企业的税务情况，选择相应的税务申报表，并按要求填写相关信息，如企业所得税汇算清缴申报表需要填写企业的纳税情况、减免优惠等信息。
5、表格里可以填写帐载部分，原值、累计折旧、本年折旧额都可以填写，其他的可以填写零，因为你们都处置完固定资产了，所以没有涉及调增企业所得税的资产，所以其他可以填写零。
6、在进行固定资产处置后进行汇算清缴时，填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表至关重要。若处置时发生损失，企业需按照国家税务总局【2018】15号公告的规定，仅需在年度纳税申报表中申报，无需提交额外资料，但需保留相关真实合法的记录。
1、汇算清缴即年度纳税申报，应先填写附表，再填写主表。具体步骤如下：- **收入明细表：** 根据利润表的本年累计数分项填写。- **成本费用明细表：** 各项分别填写。- **营业外支出：** 需要详细拆分填写。- **纳税调整项目表：** 根据会计账目详细填写，遵循所得税法及条例规定进行调整。
2、关联报表在汇算清缴中的填报指南： G101000《关联关系表》用于记录本年度与发生关联交易的相关关联方信息。 第1列“关联方名称”：填写关联方的中文全称或英文全称，自然人关联方填写身份证件上的姓名。 第2列“关联方类型”：根据关联方的性质选择“企业法人”、“其他机构组织”或“自然人”。
3、关联企业关系的申报：- 对于存在投资关系的企业，应填写具体的单位信息。- 对于没有投资或被投资关系的企业，如果税务要求填报但不存在关联关系，可以填写股东信息。
4、当您的公司在汇算清缴的报表中需要填报安置残疾人员所支付的工资加计扣除时，您应遵循以下步骤。首先，将这部分加计扣除的金额填写在年报表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的第29行，即“（四）安置残疾人员所支付的工资加计扣除”这一行次。
5、汇算清缴时，填写企业所得税关联申报表的步骤如下： 选择填报表单：勾选G000000、G100000、G108000的“填报”选项。 在G108000表上填写交易内容，例如“关联交易内容”填写为“咨询服务”。具体填报说明可参考《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》。
6、汇算清缴时的财务报表申报步骤包括多个关键环节。首先，准备必要的财务报表，如年度利润表、资产负债表、现金流量表等，确保这些报表能够全面反映企业的经营状况。接着，下载并填写《企业所得税年度纳税申报表》，包括主表、附表和相关说明，按实际情况详细填写并打印。
汇算清缴时，通过《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第8行，填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未扣除、结转扣除的广告费和业务宣传费的金额。
会计分录：借：所得税；贷：应交税金应交企业所得税。缴纳所得税时：会计分录：借：应交税金应交企业所得税；贷：银行存款。跨年5月30日前汇算清缴应补缴税额：会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税金应交企业所得税。
当企业在上年1月份补提所得税时，如果通过了“以前年度损益调整”科目进行处理，那么在进行本年的所得税汇算清缴时，无需进行纳税调整。这是因为这样的处理方式已经在会计期间内得到了反映，不会对当前年度的应税所得产生额外影响。
所得税汇算清缴后，补交的所得税帐务处理 （1）提取补交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 （2）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）上缴所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 利润表不修改。
度汇算交企业所得税如何记账：跨年度的话：借：以前年度损益调整 贷：应交税费 企业所得税结转损益：借： 未分配利润 贷：以前年度损益调整 税金的缴纳：借：应交税费--企业所得税 贷：银行存款。根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
- 缴纳所得税时，分录为：借记“应交税费--应交所得税”，贷记“银行存款”。- 结转汇算清缴所得税后，分录为：借记“利润分配--未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。以上是关于“企业所得税年度如何进行汇缴清缴？”的详细解以及所得税汇算清缴的会计分录说明。
湖南企业申报路径如下：【我要办税】一【我的待办】一【本期应申报】一【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】一【填写申报表】汇算清缴过程中，企业可能会在填报A100000主表时遇到问题。
年企业所得税汇算清缴申报表填写重难点解析，为财务人员提供指引。首先，审视2024年涉及的新政策，确保申报符合最新法规。其次，理解年度申报表的底层逻辑，明确各项税款计算与申报步骤。收入类纳税调整项目明细表填报时，注意区分应税收入与免税收入，准确计算调整金额。
投资收益在企业所得税汇算清缴中，需在《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（主表）的“利润总额计算”下第9行“加：投资收益”处直接填写，依据企业利润表数据。
第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
年度企业所得税汇算清缴申报表的重难点在于理解并应用三大政策。这些政策影响着企业所得税年报的编制，需要企业准确把握政策要求，确保申报表的准确性和合规性。企业所得税年度纳税申报表的逻辑架构需要从整体上把握，明确各类表单之间的关联与衔接，确保信息的一致性和准确性。
1、企业所得税汇算清缴时，工资薪金的填写方法如下：工资薪金支出填写位置：工资薪金支出应填写在职工薪酬支出及纳税调整明细表的工资薪金支出部分。具体填写内容：第1列账载金额：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
2、在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时，需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。进入职工薪酬填写表格，首先填写工资薪金支出。账载金额：就是会计账目上记录的具体金额。实际发生额：就是实际发放到员工手内的工资金额，用具体的工资金额减去仍未发放的工资。
3、在企业所得税汇算清缴中，企业需对工资薪金账载金额与税收金额进行准确填写。若公司12月份工资在下月支付，且工资薪金贷方金额超过借方金额，账载金额应填写为14，365，598元，税收金额填写为20，993，3272元。具体操作中，《纳税调整项目明细表》中的工资薪金支出需要详细填写。
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