汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴季度预缴的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴和季度预缴不一样怎么办的过程中有帮助。
企业所得税按年征收，按月（季）预缴。企业在月度或季度终了后向税务机关申报企业所得税，为预缴申报，适用预缴申报表；年度终了后5个月内向税务机关申报企业所得税，为汇算清缴，适用年度纳税申报表。年度申报时计算的应纳税额，减去预缴申报时已缴的税额，是企业应补或应退税额。
企业所得税的申报通常分为季度预缴和年度汇算清缴两个部分。季度预缴是指企业需要在每个季度结束后的一个月内完成申报，具体申报日期为每季度的15日之前，即1月、4月、7月和10月的15日。年度汇算清缴则是指企业在每年的1月1日至5月30日期间完成上一年度的企业所得税申报。
预缴经营所得不用纳税，因为根据中国的税法，预缴经营所得是指企业在收入当期发生前未实际到帐就已开具发票并向客户收取的货款。而这些货款是在当期尚未实际到帐，也就是说还不能用于企业的日常生产和经营，因此不必要向国家交付相应的所得税。然而，在汇算清缴时要交付相应的所得税。
1、个税预缴与汇算清缴的区别：纳税期限的不同：个税预缴的纳税期限一般为纳税人在月度或者季度终了后十五日内；而综合所得个税汇算清缴应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理，经营所得个税汇算清缴应当在取得所得的次年三月三十一日前办理。
2、预扣预缴的个税与实际扣缴可能会存在差异。预扣预缴个人所得税是单位或其他支付义务人在向个人支付各类所得时，预先扣除一定数额的个人所得税。这是一种防范逃税的措施，也是个人所得税征收的主要方式之一。
3、预扣预缴税额虽然已经最大趋近于应纳税额，但由于计算方法和时间周期的不同，两者最终可能存在差异。如果预扣预缴税额与应纳税额不一致，纳税人需要进行年度汇算清缴，根据两者的差额进行补税或退税操作。如果两者一致，则无需办理汇算清缴。
4、如果预扣预缴税额与应纳税额不一致，纳税人需要进行年度汇算清缴，根据汇算结果办理补税或退税操作。如果两者一致，则无需办理汇算清缴。综上所述，个人所得税预扣预缴和应纳税额是预缴和实缴的区别，主要体现在定义与计算周期、计算方式与税率应用以及结果差异与汇算清缴三个方面。
企业所得税的计提、预缴和汇算清缴过程如下：企业所得税的计缴分为三个阶段： 按月计提：每月根据当期利润，按照规定的税率（15%或25%）计算应纳税所得额，然后计提20%的企业所得税费用。
计提预缴所得税额：会计分录：借：所得税；贷：应交税金应交企业所得税。缴纳所得税时：会计分录：借：应交税金应交企业所得税；贷：银行存款。跨年5月30日前汇算清缴应补缴税额：会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税金应交企业所得税。
企业所得税需要计提。企业所得税实行按年计算，分期预缴，年终汇算清缴的征管方式。账务处理上，需要分期确认收入与成本，计算当期损益，进而按照税法规定计算应纳税所得额，依据应纳税所得额乘以适用税率计算应缴纳的企业所得税，这个过程就需要计提企业所得税。
所得税一般属于季度预缴，年终汇算清缴。因此，在每季度末计算提取所得税，企业在有应纳税额的情况下是就需要计提的，企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
企业需将已计提的所得税金额从“应交税费－所得税”科目中转出。同时，将现金或银行存款减少的金额计入财务报表。会计处理上，借记“应交税费－所得税”科目，贷记“银行存款”科目，以此反映企业的实际支付行为。
按照《所得税法》第五十四条之规定，企业所得税按季（月）预缴，年终汇算清缴。 因此是每个季度都需要计提和交纳的。
1、企业所得税是针对企业实现所得征收的一种税，但合伙企业和独资企业除外。这种税是按月或按季度预缴，年终后的4个月内进行汇算清缴，实行多退少补的政策。如果企业在上一年度亏损，只要完成了汇算清缴申报工作，并报送了申报表，今年就可以先弥补亏损。如果还有所得，再缴纳企业所得税。
2、企业所得税是按季度申报并交纳税款，一年缴四次，第二年的六月份之前再进行年度所得税汇算清缴，对上年度内已经交纳的所得伏谨猛税多退少补。
3、企业所得税的缴纳频率是按月还是按季，取决于税务机关根据企业的具体情况核定的纳税期限。一般来说，企业所得税是按季度预缴，年度汇算清缴，但也可能存在按月预缴的情况。企业应按照税务机关核定的纳税期限和规定，按时足额缴纳企业所得税，确保合法合规经营。
4、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（国务院令[1993]137号）规定，企业所得税按年计算，并分月或分季进行预缴。具体要求是，在月份或季度终了后的十五日内进行预缴。此外，在年度终了后的四个月内，需要进行汇算清缴，确保多退少补。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于汇算清缴季度预缴有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。