汇算清缴坏账核销？本文将从多个方面为你讲解核销坏账纳税调整，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
收回坏账：借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 你需要根据实际情况做出微调整。
②实际发生坏账时：借：坏账准备；贷：应收账款。③收回已确认坏账的应收账款时：借：应收账款；贷：坏账准备；同时借：银行存款；贷：应收账款。若执行《小企业会计准则》，无需计提减值准备。计提的坏账金额可在所得税前扣除。但需满足税法规定的条件，如债务人破产、死亡或无力清偿等。
坏账确认后，会计分录根据不同会计准则有所不同，如小企业准则直接计入营业外支出，企业会计准则需通过“坏账准备”科目处理。 在汇算清缴报表A105090中，企业应填写相关资产损失信息，如直接损失、核销金额、处置收入和赔偿收入等，具体根据实际情况填写。
其他应收款、长期应收款等。如果没有计提过坏账准备或是小企业会计制度，发生坏账时的账务处理：借：营业外支出；贷：应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等。所得税汇算清缴时候填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，可以享受税前扣除，但是一定要留好备查资料。
坏账准备计提会计分录可参考以下：计提坏账准备 借：资产减值损失——计提坏账准备 贷：坏账准备 发生坏账 借：坏账准备 贷：应收账款 年底计提坏账准备和补提 借：资产减值损失——计提坏账准备 贷：坏账准备 坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。
计提的坏账准备，收回时应该原路冲回。收回坏账，借：货币资金 贷：应收账款；将原来转销坏账的分录还原，借：应收账款 贷：坏账准备 期末企业根据应收款项余额重新计算计提坏账准备金额。计提坏账准备的分录是：借：资产减值损失；贷：坏账准备。
1、会计账务处理：当确认坏账损失时，应借记“坏账准备”科目，贷记对应的应收账款科目。此前，企业通常会根据会计准则计提坏账准备，如A公司案例所示，通过借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目进行预处理。税务处理注意事项：根据税法规定，未经核定的准备金支出不得税前扣除。
2、分别做好对坏账损失的会计和税务处理 分别做好对坏账损失的会计和税务处理是正确核算坏账损失及涉税事项的基础和前提。
3、应收款项减值有两种核算方法，即直接转销法和备抵法。应收款项的减值的核算只能采用备抵法，不能采用直接转销法。
4、计提坏账准备 当公司评估到某些应收账款可能存在无法收回的风险时，需要计提坏账准备。 会计分录为：借：信用减值损失；贷：坏账准备。 确认坏账并转销 对于确定无法收回的应收款项，需按管理系统权限报经批准后作为坏账进行处理，转销应收款项。 会计分录为：借：坏账准备；贷：应收账款。
为确保企业所得税汇算清缴的准确进行，本文将详述应收账款坏账处理及填报流程。首先，企业需按年度末预估坏账损失，进行计提坏账准备。会计分录如下：①预估坏账损失时：借：资产减值损失；贷：坏账准备。②实际发生坏账时：借：坏账准备；贷：应收账款。
①坏账损失的核算方法有直接转销法和备抵法两种。我国《企业会计制度》规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失。
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的规定，企业在申报坏账损失税前扣除时需遵循严格的程序和要求。未按规定申报的坏账损失，不得在税前扣除。
某企业于2009年末计提坏账准备100万元。2010年，由于价值恢复，企业冲回了20万元的坏账准备。当年，该企业发生了坏账。
1、企业实际发生坏账损失时的账务处理主要包括以下步骤和要点：确认坏账损失的依据：应依据相关事项的合同、协议或说明。若债务人破产清算，需有人民法院的破产、清算公告。若是诉讼案件，应出具人民法院的判决书、裁决书或仲裁机构的仲裁书，或被法院裁定终止执行的法律文书。
2、公司发生坏账的账务处理应按照以下步骤进行： 计提坏账准备 当公司评估到某些应收账款可能存在无法收回的风险时，需要计提坏账准备。 会计分录为：借：信用减值损失；贷：坏账准备。 确认坏账并转销 对于确定无法收回的应收款项，需按管理系统权限报经批准后作为坏账进行处理，转销应收款项。
3、处理如下：核销坏账：在确认某笔账款无法收回时，需要将其核销。核销的目的是将应收账款减少，增加坏账准备，以反映出坏账的发生。具体的会计分录是借记坏账准备账户，贷记应收账款账户。确认坏账无法收回：在核销坏账之前，需要确认该笔坏账无法收回。
4、公司发生坏账的账务处理主要包括以下几个步骤： 计提坏账准备 当企业预期应收账款无法收回时，需要计提坏账准备。此时的会计分录为： 借：信用减值损失 贷：坏账准备 这一步是为了反映企业因应收账款可能无法收回而遭受的信用减值损失，并通过坏账准备科目进行备抵。
5、企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置坏账准备账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用；实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。
1、总结来说，企业冲回的超额坏账准备是需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整的，以确保税法和会计准则的一致性，正确反映企业的税务负担。这需要企业在进行年度税务申报时，将这部分调整纳入考虑，以确保税款的准确计算。
2、企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时是否需要做调增？在会计处理上，企业对于可能无法收回的应收账款，需要计提坏账准备。这个过程涉及到了两个会计科目，即“管理费用”和“以前年度损益调整”。具体的操作流程是：借记“管理费用”科目6800元，贷记“以前年度损益调整”科目6800元。
3、综上，企业冲回的未实际发生的坏账准备增加了企业的利润，需要在汇算清缴时做纳税调整，应调减应纳税所得额。
4、综上所述，坏账准备在财务处理中虽然已经计入当期损益，但在新企业所得税法下，必须在实际发生损失的当期才能税前扣除，因此企业在进行所得税汇算清缴时需要调整递延所得税资产。这不仅是为了遵守税法规定，也是为了确保企业财务报表的准确性和合规性。
5、企业冲回的未实际发生的坏账准备增加了企业的利润，需要在汇算清缴时做纳税调整，应调减应纳税所得额。会计上计提的未实际发生的坏账准备，在税法上不允许税前扣除。待损失实际发生以后，才允许税前扣除。
6、坏账准备需要调所得税汇算清缴；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条、企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金自支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
所得税汇算清缴时，坏账看看本期末余额和期初余额的差。
发生坏账 借：坏账准备 营业外支出 贷：应收账款 收回坏账：借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 你需要根据实际情况做出微调整。
为确保企业所得税汇算清缴的准确进行，本文将详述应收账款坏账处理及填报流程。首先，企业需按年度末预估坏账损失，进行计提坏账准备。会计分录如下：①预估坏账损失时：借：资产减值损失；贷：坏账准备。②实际发生坏账时：借：坏账准备；贷：应收账款。
税法规定，企业发生的坏账，一般应按实际发生额据实扣除。但经税务机关批准，也可提取坏账准备金，提取坏账准备金的纳税人发生坏账损失时，应冲减坏账准备。实际发生的坏账损失，超过已提取坏账准备金的部分，可在当期直接扣除。
以上详细介绍了核销坏账纳税调整，也介绍了汇算清缴坏账核销，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。