本文小编给大家讲解的是汇算清缴应酬费，以及汇算清缴应交税费怎么填相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、所以，甲厂企业所得税税前准予列支的交际应收费是9万。
2、用于交际应酬性支出的自制资产实际成本填入附表二（1）第14行或附表二（2）第43行“货物、财产、劳务视同销售成本”。
3、交际费税前扣除标准是60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。根据查询律临网显示，交际费税前扣除标准是60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。交际应酬费指企业在生产经营过程中因生产经营等各方面的需要，所发生的各种交际应酬性质的费用。
4、二）全年业务收入总额在五百万元以下的，不得超过业务收入总额的千分之十；全年业务收入总额超过五百万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的千分之五。
5、交际应酬的钱记在“管理费用——招待费”，当然要受税收上规定限制。招待费列支标准问题：是按规定比例范围内，据实扣除，超出部分按规定缴纳企业所得税：年营业收入1500万元以下的，不超过营业收入净额的0.5%，年营业收入超过1500万元的，不超过该部分的0.3%。
6、所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；企业所得税含义 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。
1、根据孰低原则，企业在填报附表三时，应选择较低者进行扣除。如果视同销售的业务招待费70.2万元低于销售收入的5‰，即10万元，则企业准予税前扣除的业务招待费支出为10万元。若企业实际发生的业务招待费数额大于准予税前扣除的业务招待费支出，需要进行纳税调增。
2、填写扣除项目：在申报表相应扣除项目中填写实际可扣除额和调整金额。示例：在申报表中填写梅松公司业务招待费实际可扣除额为5万，调整金额为5万。处理未取得发票部分：对于未取得发票的部分，需在申报表A105000的其他项目中单独体现，并做全额纳税调增。
3、业务招待费若超出标准，需补缴企业所得税，但账务处理并不需要调整招待费的金额。具体操作为借方记录“以前年度损益调整”，贷方记录“应交税费—企业所得税”，然后借方记录“应交税费—企业所得税”，贷方记录“银行存款”。因此，财务报表，尤其是年报，不需要因此事项作出变动。
4、根据该法，业务招待费按当年实际发生的60%在企业所得税前扣除，但这一扣除额不得超过收入的5‰。例如，如果一个企业年收入为1000万，业务招待费为20万元，那么最多只能扣除5万元，因为18万元（20万的60%）超过了1000万的5‰（即5万）。在填写企业所得税申报表时，纳税调增额应填写为15万元。
1、当企业的业务招待费实际发生额超过税法允许扣除的限额时，需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整，增加应纳税所得额。但这一调整并不需要企业在会计账簿上进行账务处理，即不需要编制会计分录来反映这一调整。
2、所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整。
3、在业务招待费需要调整时，不需要进行账务处理，只需调整报表即可。依据相关原则，企业业务招待费的扣除标准为实际发生额的60%，但最高不得超过当年销售收入的5‰。这意味着，企业在进行所得税汇算清缴时，需根据此规则进行相应的调整。以具体数字为例，假设某企业当年销售收入为10万元。
4、所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。分两种情况：一般的所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报，做 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——企业所得税 不涉及当年的利润表。
5、一般情况下，业务招待费调增调表不调账，按调整后金额正确计提所得税就可以了。如果要在凭证中单独体现，那就按照调增的金额乘以所得税税率单独做所得税计提凭证。
6、对于超出扣除限额的业务招待费部分，需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。调整方法通常是在企业所得税申报表中，将超出限额的业务招待费部分填入相关调整项目栏次，从而增加应纳税所得额。注意事项：在进行业务招待费调整时，应确保相关凭证和资料的完整性和真实性。
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