税收滞纳汇算清缴？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴税收滞纳金，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，可以了解到，一般而言，主动补缴税款还需要缴纳滞纳金，缴纳多少由税务局按具体情况确定。当纳税人在申报期过后，自己发现（含自查发现）少缴税款，并及时申报补缴，税务机关就按纳税人占用税款的天数每日加0.5‰的滞纳金。
纳税人应扣未扣个人所得税，在纳税人发现后主动补缴或者税务发现后主动补缴的，不加收滞纳金。但对已扣缴但未申报缴纳的，在规定期限后主动补缴或税务检查前主动补缴，均应当加收滞纳金。因税务机关责任少缴税款主动补缴税款不加收滞纳金。
关于补缴税款是否需要缴纳滞纳金，这取决于具体的情形。在税务机关追征期内追征因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的情况下，应加收滞纳金。
综上所述，个人所得税确实存在滞纳金，但通过汇算清缴期补缴税款、因税务机关责任少缴税款、以及经批准延期申报并完成税款结算的情况，无需加收滞纳金。
主动补缴个税没有滞纳金。根据查询律临网显示，纳税人应扣未扣个人所得税，在纳税人发现后主动补缴或者税务发现后主动补缴的，不加收滞纳金。但对已扣缴但未申报缴纳的，在规定期限后主动补缴或税务检查前主动补缴，均应当加收滞纳金。
【法律分析】：个税滞纳金如果是因为单位原因导致的，应该由用人单位承担相应的滞纳金。个人所得税的纳税人是但是人，扣缴义务人是单位。扣缴义务人逾期不缴的应加收滞纳0.05%的罚款。不按规定缴纳税款，是指扣缴义务人将纳税人应缴税款代扣代收，未按时上缴国库的行为。
补发工资个人所得税需要缴滞纳金。《中华人民共和国税收征收管理法》（全国人民代表大会[2001]049号）第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
税收滞纳金没有计入营业外支出，是会计核算差错，与企业所得税汇算清缴无关。无论会计如何核算，税收滞纳金都不能在企业所得税税前扣除，所以在计算企业所得税应税收入时，做调增即可。如果在企业所得税汇算清缴当年没做调增，则在以后年度做追溯调整，需要补交税款及滞纳金。
汇算清缴的时候，即使账上没有做，提示有滞纳金，需要调增。（1）凡涉及会计差错的账务处理，首先进行更正，涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算。
营业外支出汇算清缴时，按会计实际核算数填报，不允许税前扣除部分在《纳税调整项目明细表》进行调整。税前不得扣除的项目：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。企业所得税税款。税收滞纳金。罚金、罚款和被没收财物的损失。超过规定标准的捐赠支出。
税法对于营业外支出的处理有着严格的规定，能够税前扣除的支出，在汇算清缴时无需进行调整。例如，企业在处理固定资产损失时，若符合税法要求，这部分损失可以在税前扣除，无需调增应纳税所得额。反之，如果税法不允许税前扣除的支出，则在汇算清缴时需要进行调增处理，比如罚款和滞纳金。
期末结转损益时，“营业外支出”账户的余额应当从贷方转入“本年利润”账户的借方，结转后该账户应无余额。需要征收滞纳金的情况未按规定缴纳税款；因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误导致少缴税款；偷税；不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款；欠税；抗税。
首先，通过借“应交税费——应交企业所得税”和“营业外支出——税款滞纳金”，贷“银行存款”进行记录。其次，通过借“以前年度损益调整”，贷“应缴税费——企业所得税”进行调整。最后，通过借“利润分配——未分配利润”，贷“以前年度损益调整”进行利润分配调整。
纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表〔包括销售（营业）收入及其他收入明细表、成本费用明细表、投资所得（损失）明细表、纳税调整增加项目明细表、纳税调整减少项目明细表、税前弥补亏损明细表、免税所得及减免税明细表、捐赠支出明细表。
若企业所得税汇算清缴不想退税，可以通过以下调整方式来实现：（1）通过调整本年度报税申报所得额减少，或者本年度可抵扣额减少，来减少本年度所得税税额；（2）在下一年度报税申报表中，增加上一年度所得额，或者增加上一年度可抵扣额，以增加下一年度的负担额，减少本年度的退税。
具体而言，企业在所得税汇算清缴时，应将收据记录的费用支出调增应纳税所得额。例如，某企业在2023年度记录了办公用品支出1000元，但无法取得发票，只能以收据作为入账凭证。在这种情况下，企业在汇算清缴时，需将这1000元计入应纳税所得额，而不允许进行税前扣除。
汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。
企业向税务机关交的税收滞纳金和向法院交的罚金在计算所得税之前是不能扣除的，罚金的话，是因为犯罪才要交罚金的，可滞纳金还包括土地出让金的滞纳金以及其他行政单位所征收的滞纳金，除了税收滞纳金以外，其他滞纳金是可以税前扣除的。
不能税前扣除。按照经济合同约定支付的违约滞纳金、社保滞纳金等等其他滞纳金可以税前扣除。目前不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金，其他滞纳金按照以下原则来确定是否可以税前扣除：产生的滞纳金“费用”可税前扣除，则其滞纳金可税前扣除生的滞纳金“费用”不可税前扣除，则其滞纳金不可税前扣除。
企业缴纳的滞纳金不可以税前扣除。以下是具体原因：法律规定：根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，税收滞纳金是属于不得在计算应纳税所得额时扣除的支出之一。违法成本：违反国家法律规定所需要支付的滞纳金和罚款，被视为一项违法成本，这些费用是不应该发生的，因此不允许税前扣除。
但需要注意的是，并非所有在汇算清缴前取得的发票都能税前扣除。根据税法的相关规定，某些支出是不得在税前扣除的，如向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失等。
税前不可扣除项目： 向投资者支付的股息红利：这部分支出不属于企业生产经营支出，不得扣除。 所得税税款：企业所得税税款本身不得在税前扣除。 滞纳金罚金、罚款和被没收财物损失：这些支出因违反法律法规而产生，不得扣除。
不能税前扣除。当月扣税，应在次月十五日内缴纳。因为扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
企业缴纳的滞纳金不可以税前扣除。以下是具体原因：法律规定：根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，税收滞纳金是属于不得在计算应纳税所得额时扣除的支出之一。违法成本：违反国家法律规定所需要支付的滞纳金和罚款，被视为一项违法成本，这些费用是不应该发生的，因此不允许税前扣除。
企业缴纳的滞纳金不可以税前扣除。具体原因如下：法律规定：根据相关法律的规定，税收滞纳金和罚款是不能税前扣除的。这是因为这些费用属于违法成本，是企业因违反国家法律规定所需要支付的，不应该被允许在税前扣除。账务处理：虽然滞纳金和罚款不能在税前扣除，但在账务处理时，它们可以在营业外支出中列支。
补交上年税金并带有滞纳金的情况中，滞纳金能否在所得税前扣除？答案是不能。首先，滞纳金的性质与税款不同，它是为了对逾期缴纳税款进行惩罚而产生的额外费用。因此，从会计处理的角度来看，滞纳金被计入营业外支出科目，这表明它不属于正常的经营成本或费用范畴。
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