汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴填报依据的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴填报依据是什么的过程中有帮助。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。汇算清缴填写年度申报表时，在附表三第26行中填写。
企业实际发生的业务招待费如果超过可税前扣除的数额，超出部分需填报在附表三第26行第3列。若视同销售的款项70.2万元小于销售收入5‰的扣除限额，纳税时需进行调整。
业务招待费汇算清缴按发生额的60%算，在纳税申报时，对于业务招待费的扣除，首先需要确定扣除的计算基数。因此企业计算年度可在企业所得税前扣除的业务招待费，应以规定的销售（营业）收入即主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入之和为基数计算确定。
汇算清缴工资薪金填写依据是软件上的应付职工薪酬-工资的借方发生额跟贷方发生额。
在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时，需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。进入职工薪酬填写表格，首先填写工资薪金支出。账载金额：就是会计账目上记录的具体金额。实际发生额：就是实际发放到员工手内的工资金额，用具体的工资金额减去仍未发放的工资。
账载金额：即会计账簿上记录的工资薪金总额，这是填表的基础数值。 实际发生额：指实际支付给员工的工资，需要从账载金额中减去未发放的部分。 税收金额：按照税法规定，可以抵扣的部分，通常等于实际发放的工资，这部分在填写时需留意。
汇算清缴时，工会经费需要在职工薪酬支出及纳税调整明细表中进行填写。具体步骤如下：工会经费支出的填报需遵循以下列项：（1） 第1列“账载金额”：填写纳税人会计核算中计入成本费用的工会经费支出金额。
在填写工会经费时，应根据国家相关法规，将工资总额的2%作为工会经费进行扣除。例如，如果员工全年工资总额为20000元，则工会经费的税前扣除额为400元。同样，需要计算实际发放的工会经费是否符合扣除标准，如果实际发放的工会经费低于扣除标准，则按实际发放数填写；若高于扣除标准，则按扣除标准填写。
在进行工会经费返还的汇算清缴时，应当将返还的资金记录在“营业外收入”科目下。具体来说，当企业向工会缴纳工会经费时，会计处理上应借记“应付职工薪酬—工会经费”，贷记“银行存款—×银行”。而当企业收到工会经费的返还时，会计处理则应借记“银行存款—×银行”，贷记“营业外收入”。
正面回答工会经费汇算清缴填期间费用，计入期间费用的社保是公司为员工承担的，所以在期间费用中体现，计入第一项职工薪酬。医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费。
具体来说，工会经费汇算清缴的申报流程大致如下：首先，准备相关的申报材料，包括工会经费收支明细表、会计凭证、银行对账单等。这些材料是申报过程中的重要依据，能够全面反映工会经费的收支情况。其次，根据当地工会的要求，填写相应的申报表格。在填写过程中，需要仔细核对各项信息，确保准确无误。
具体来说，工会经费汇算清缴的申报流程如下：首先，工会需要准备申报材料，包括工会经费收支明细表、会计凭证、银行对账单等。这些材料是进行清算和核算的基础，务必确保其准确性和完整性。其次，工会需根据当地工会的要求，填写相应的申报表格，并附上上述材料。
1、投资收益在企业所得税汇算清缴中，需在《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（主表）的“利润总额计算”下第9行“加：投资收益”处直接填写，依据企业利润表数据。
2、该表格填写方式如下：填写基本信息：在表头处，填写企业的基本信息，如税款所属期、纳税人名称等。计算投资收益：在表中的第1列至第3列，计算企业的各类投资收益，如利息收入、股权转让收益等。调整纳税差异：在表中的第4列至第7列，根据税法规定，对投资收益进行纳税调整。
3、本行根据“投资收益”科目的数额计算填报。在附表5税收优惠明细表填报说明中规定：第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报居民企业直接投资于其他居民企业所取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
4、企业所得税年度纳税申报表A类的填写方法如下：收入明细表：根据利润表中的本年累计数据填写。若无营业收入，则相应栏目填写零。投资收益部分也应如实填写，若无则全为零。成本费用明细表：要求逐项详尽填写，包括营业外支出。需按照实际分类填写，确保准确无误。纳税调整项目表：根据会计账目逐项填写。
5、当被投资企业宣告分派利润或现金股利时，会计上冲减长期股权投资，而所得税上则应确认收入。
6、企业所得税纳税申报表该如何填 收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0。成本费用明细表一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写。纳税调整项目表这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。
1、第4列“资产计税基础”：填报按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础，包括损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。 第5列“资产损失的税收金额”：填报按税收规定允许当期税前扣除的资产损失金额。 第6列“纳税调整金额”：填报所有列金额。
2、在企业所得税汇算清缴中，企业需对工资薪金账载金额与税收金额进行准确填写。若公司12月份工资在下月支付，且工资薪金贷方金额超过借方金额，账载金额应填写为14，365，598元，税收金额填写为20，993，3272元。具体操作中，《纳税调整项目明细表》中的工资薪金支出需要详细填写。
3、在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时，需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。进入职工薪酬填写表格，首先填写工资薪金支出。账载金额：就是会计账目上记录的具体金额。实际发生额：就是实际发放到员工手内的工资金额，用具体的工资金额减去仍未发放的工资。
4、企业所得税汇算清缴需要填报的表格主要包括主表、附表附表附表附表附表附表附表附表十和附表十一。主表用于计算利润总额，其数据来源于企业的《利润表》，若企业采用企业会计准则，则直接取自《利润表》，若采用企业会计制度或小企业会计准则，则需调整后再填写。
综上就是汇算清缴小编关于汇算清缴填报依据知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴填报依据是什么问题时的帮助，记得给我点赞哟。