汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴表格体系的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴的表格在哪里的过程中有帮助。
1、版申报表和2008版申报表对于企业所得税应纳税所得额的计算思路是一致的，都是通过会计利润进行纳税调增和调减得到应纳税所得额。
2、企业所得税汇算清缴涉及多项关键调整，主要包括收入类和非收入类项目。首先，收入类调整包括：视同销售收入：如企业自产或外购商品用于营销赠送给客户，这部分在会计上可能不计入收入，但在税法下会被视为销售收入。
3、工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。
1、工业企业会计做账流程包括以下几个步骤：凭证制作与审核、编制会计分录、账簿登记、结账与对账、编制财务报表。 凭证制作与审核：会计做账的第一步是收集并审核原始凭证，包括发票、收据等。这些凭证需经严格审核确保其真实性、合法性和完整性。
2、在生产过程中，直接材料、直接人工和制造费用等通过生产成本和制造费用账户进行核算。
3、根据记账凭证登记各种详细分类账；月底计算各种费用信息，编辑汇总所有会计凭证，然后制作汇总表，根据会计凭证汇总表制作总会计费用；结账对账，做到账证、账户、账目一致；编辑制作会计报表，确保数据准确、内容完整，并对报表进行分析说明；将记账凭证装订成册，妥善保管。
4、工业企业会计做账的具体流程如下：根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证：这是做账的第一步，会计人员需要根据企业实际发生的经济业务，收集并审核相关的原始凭证，如发票、收据、入库单、出库单等，然后根据这些原始凭证或原始凭证汇总表，按照会计准则和会计制度的要求，填制记账凭证。
1、企业执行新租赁21号准则时，汇算清缴过程中产生的税会差异需全面考虑。调整折旧费用与利息费用，理解税会时间性差异，是财务人员的必备技能。对财务核算工作转型或了解业财融合体系设计与流程有兴趣的财务经理，可点击下方链接了解更多信息。
2、调整融资租赁的税会差异，财务人员需要掌握以下技能：理解会计准则与税法规定的差异：根据《企业会计准则第21号租赁》，承租人应确认使用权资产和租赁负债，并按固定资产计提折旧，同时采用固定周期性利率确认利息费用。税法规定租赁费按照一定方法扣除，与会计准则存在差异。
3、企业所得税：租赁费用构成融资租入资产价值，折旧分期扣除；融资租入资产不得计算折旧，租出资产也不得扣除；租赁收入需确认为租金收入。印花税和契税：租赁合同按租金万分之零点五征收印花税，售后回租可能涉及契税。房产税：承租人在租赁期间按房产余值缴纳。
4、税务处理部分 承租人需同时确认“资产”和“负债”，但账面原值与计税基础存在差异。企业所得税法规定，融资租入的固定资产按租赁合同约定的付款总额和签订合同过程中的费用为计税基础。增值税方面，自2018年1月1日起，租入固定资产的进项税额可全额抵扣，不论其用于一般计税项目还是简易计税项目。
5、新租赁准则税会差异的纳税调整与填报要点新租赁准则实施后，承租人需要对租赁资产和负债进行统一处理，对使用权资产计提折旧，租赁负债计息，这与旧准则下的经营租赁和融资租赁区分有所不同，导致税会处理存在差异。
6、总结一下，一般来说会计和税法是致的。因折旧或计提减值准备会引起差异，按照税法调整，计入所得税资产或负债，调整所得税。
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