今天给各位分享汇算清缴收据调增的知识，同时也会对汇算清缴调增凭证用调吗进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
需要。根据税务总局颁布的《中国企业所得税法》第四十四条规定，收据是可以入账的，但是由于没有取得发票，不可以在企业所得税税前扣除，汇算清缴的时候需要做无票支出纳税调增应纳税所得额处理，所以收据入账是需要纳税调整的。
总之，企业在处理通过收据入账的费用支出时，需进行纳税调整，确保在所得税汇算清缴时准确计算应纳税所得额，避免因税务处理不当而产生的风险。
不过，需要注意的是，虽然收据在会计上可以入账，但在税法上则有其限制。税法规定，收据不允许作为所得税前的扣除凭证。因此，在进行汇算清缴时，需要对使用收据的费用进行纳税调整，这部分费用需要缴纳所得税，但收据本身并不需要调整账目。因此，出于避免纳税的目的，通常情况下会寻找其他发票来代替收据。
若单位所得税为查账征收方式，则需注意，使用收据或白条入账的费用金额，需在年终进行纳税调整。如果调整后利润为亏损，无需交纳所得税。反之，若调整后利润为盈利，则需按照规定缴纳所得税。综上，费用报销时使用收据或白条需谨慎，确保税务合规，避免因不当入账导致的税务风险。
在年终进行所得税汇算清缴时，需要进行相应的纳税调整。这种调整可能会导致企业需要支付更多的所得税，因为这部分成本没有被允许在计算应纳税所得额时扣除。为了减少潜在的税务风险和避免额外的税款支出，建议企业在采购原材料时尽量获取正规发票。
税前列支需调整：但是，如果小规模纳税人的所得税是采用查账征收的方式，那么在年终进行汇算清缴时，需要对使用收据入账的部分进行纳税调整。简单来说，就是这部分支出不能在税前列支，需要调整出来，增加应纳税所得额。合规性要求：虽然小规模纳税人可以用收据做账，但还是要尽量确保收据的合规性。
1、汇算清缴调增调减的项目主要包括：应纳税所得额的调整、抵扣项目的调整、资产类科目的调整以及其他需调整的项目。应纳税所得额的调整 在汇算清缴过程中，对应纳税所得额的调整是重要环节。主要包括对收入、成本、费用等各项目的核实和重新计算。
2、这类项目都有职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费支出。职工教育经费：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。
3、收入类调整项目：不征税收入：包括财政拨款、行政事业性收费、政府性基金等，以及国务院指定的其他不征税收入。国债利息收入：免税，但转让时产生的收益需要计入应税范围。支出类调整项目：职工福利费：不超过工资薪金14%的部分可扣除，超出部分作纳税调整。
4、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
5、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目如下，不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。所得税汇算清缴需要调整的支出类项目如下，职工福利费。
6、汇算清缴调增调减都有如下这些项目：需要调增应纳税所得额的项目。职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。超额工会经费（工资总额的2%）需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。
1、具体而言，企业在所得税汇算清缴时，应将收据记录的费用支出调增应纳税所得额。例如，某企业在2023年度记录了办公用品支出1000元，但无法取得发票，只能以收据作为入账凭证。在这种情况下，企业在汇算清缴时，需将这1000元计入应纳税所得额，而不允许进行税前扣除。
2、根据税务总局颁布的《中国企业所得税法》第四十四条规定，收据是可以入账的，但是由于没有取得发票，不可以在企业所得税税前扣除，汇算清缴的时候需要做无票支出纳税调增应纳税所得额处理，所以收据入账是需要纳税调整的。
3、可以入账：小规模纳税人收到收据后，是可以将其入账的。这意味着，从会计记录的角度来看，收据可以作为一种凭证，记录经济业务的发生。税前列支需调整：但是，如果小规模纳税人的所得税是采用查账征收的方式，那么在年终进行汇算清缴时，需要对使用收据入账的部分进行纳税调整。
4、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目 不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 职工福利费。
5、企业所得税汇算清缴中，需调整的收入类项目包括不征税收入，如财政拨款、行政事业性收费、政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入不计入应纳所得税额，但中途转让所得需计税。
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