本文小编给大家讲解的是备战2016汇算清缴，以及2019年汇算清缴相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
这张表在第一栏“符合条件的小型微利企业”金额栏内填写纳税调整后的所得额乘以15%的数（就是主表31栏乘15%）。A107040是“减免所得税优惠明细表”。表中的第29行是自动计算；第120行需要填相应的表格才能显示。其他行次是根据（单位）享受优惠的情况填写。
年度企业所得税汇算清缴A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 有关项目填报说明 第1行“符合条件的小型微利企业”、第2行“其中减半征税”：由享受小型微利企业所得税政策的纳税人填报。
第 1 列“项目名称”：填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称。项目名称以纳税人内部规范称谓为准。第 2 列“优惠事项名称”：按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报。如果项目是清洁发展机制项目，则无需填报。
如果年应纳税所得额是5万元，那么第一行应填列0.625万元；如果年应纳税所得额是10万元，那么第一行填列25万元。年应纳税所得额是25万元、35万元不属于小微企业、不享受税收优惠。
1、点击“申报表填报表单”，根据企业的实际情况勾选需要填报的明细表。通常情况下，系统默认的那些表格就足够了，除非有特殊情况。填写附表明细并保存：按照顺序填写收入、成本、费用、折旧等附表明细，并保存。这些表格是年度纳税申报表的重要组成部分。
2、在进行企业所得税汇算清缴时，工资薪金支出的填报方法如下：选择表单：在职工薪酬表单中，勾选相应的薪酬支出及纳税调整明细表。填写账载金额：账载金额是指实际记录在账簿上的工资薪金总额，需要如实填写。确定实际发生额：实际发生额是指实际发放到员工手里的工资金额，需要从账载金额中减去未发放的部分。
3、税法允许扣除的租赁费通常为每期租金的总和。在进行汇算清缴时，需将税法不允许扣除的利息费用进行利润调整。正确填报企业所得税申报表：在“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”中，需填写使用权资产金额和折旧摊销金额。利息费用的调整需在“纳税调整项目明细表”中填写。
4、遵循新会计准则下的会计核算框架变化，对收入总额的计算和申报进行详细说明，特别是补贴收入的纳税调整。销售收入及其他收入明细表：详细列出各类收入项目，包括主营业务收入、销售商品、提供劳务、让渡资产使用权和建造合同等，以及填报和审核的注意事项。
首先，大家要清楚的知道汇算清缴的时间一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日），举个例子，2016年企业所得税汇算清缴时间：2017年1月1日至5月31日。
所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。分两种情况：一般的所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报，做 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——企业所得税 不涉及当年的利润表。
你好！企业确定2016年度应纳企业所得税时，确定多缴税款，若2016年度还未结账，则直接调整2016年度所得税费用。2017年收到多缴纳的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。若企业2016年度已结账，应通过“以前年度损益调整”科目，调整2016年度损益。
以上详细介绍了2019年汇算清缴，也介绍了备战2016汇算清缴，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。