本文小编给大家讲解的是汇算清缴亏损递延，以及汇算清缴弥补亏损明细表相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、企业在亏损的情况下是否需要计提递延所得税，主要取决于税法和会计在计算税基时的差异。这种差异导致了应纳税暂时性差异的产生，需要企业在资产负债表日进行递延所得税资产或负债的计提。当资产的账面价值小于其计税基础时，企业需要借记“递延所得税资产”，这反映了企业未来可能获得的税前收益。
2、若是目前公司是亏损的状态下，并且预计未来继续亏损，则未来是不能用来抵税的，所以这里不确认递延所税资产，只需要做当期所得税纳税调整。但若是预计公司未来是盈利的状态，则需确认递延所得税资产，同时要做当期所得税纳税调整。
3、除非有确凿证据表明未来的亏损弥补期间可以产生足够的应纳税所得额，否则不能确认。即使本期利润为负也需要确认递延所得税资产。
1、如果预计11年应纳税所得额未能弥补06年亏损，应在10年度就转销06年度确认的递延所税资产.如果11年度出现亏损，且预计未来不能抵扣亏损，按照谨慎性原则，不确认递延所得税资产，不进行账务处理，只进行备查簿登记，并将年末递延所得税的账面价值全部转销。
2、填写步骤如下： 在“盈利额或亏损额”及“当年可弥补的所得额”列，需分别填写各年度的亏损或获利金额。 由于从2006年开始亏损，从“第三年”行次开始填表。
3、第1列“年度”：填报公历年度，从第6行倒推5年，第6行为申报年度。 第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额，亏损额以“－”表示。
1、汇算清缴所得税出现负数会计分录每个季度应纳税所得额为负，无需计算企业所得税，年度汇算清缴时，汇总全年应纳税所得额如果仍为负，无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补。
2、汇算清缴后的会计分录：应补缴税额的，会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。
3、这一过程通常包括填写年度企业所得税纳税申报表，并向主管税务机关提交。若需补缴税款，会计分录应为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。同时，需调整未分配利润，会计分录为：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。
4、亏损弥补。利用当年利润合法弥补前5年的亏损。（6）调整。根据税法规定，对项目进行调增或调减，计算本企业年度应纳税所得额，从而计算应缴纳的所得税税额。特别注意：企业所得税汇算清缴的纳税调整仅在申报表上进行，不影响会计账簿。会计上不做业务处理，只影响应纳所得税，不改变税前利润。
5、税收审查。确保所有税款已提取并缴纳。（5）亏损弥补。利用当年利润合法弥补前5年的亏损。（6）调整。根据税法规定，对项目进行调增或调减，计算本企业年度应纳税所得额，从而计算应缴纳的所得税税额。特别注意：企业所得税汇算清缴的纳税调整仅在申报表上进行，不影响会计账簿。
1、企业所得税汇算清缴时，若出现亏损，如何进行账务处理？通常情况下，企业在年末进行汇算清缴时，只需将年报企业所得税的报表填写清楚即可。一旦发现亏损，企业可以尝试用之前的盈利进行抵扣。如果亏损额超出当年盈利额，且在连续五年内无法通过盈利弥补，则无需立即进行账务处理。
2、亏损企业在进行企业所得税汇算清缴时，需要遵循以下步骤： 确定亏损金额：根据财务报表，确定企业当年的亏损金额。 弥补亏损：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
3、企业所得税的亏损弥补计算方式如下： 如果企业在某一纳税年度发生亏损，可以在计算该年度所得税时，将收入总额减去以前年度的亏损金额。 如果以前年度的亏损金额无法完全弥补当年的亏损，企业被允许将剩余的亏损金额结转至以后的年度，用以弥补以后年度的利润。但是结转年限最长不得超过五年。
4、企业所得税年度汇算清缴是一项重要的税务程序，为确保流程的正确性，请按照以下步骤操作： 资料收集：整理并归集企业所得税纳税申报表、财务报表和相关凭证。 资料审核：对收集的资料进行仔细审查，确保其真实、准确和完整。 填写申报表：依据审核后的数据，准确填写企业所得税纳税申报表。
即帐做在2011年可报表要显示在2010年。
当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债，已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。具体分析如下：应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。
首先明确，如果亏损预计能够得到弥补的话，才做递延所得税资产。因为此时的亏损，比如亏了100万，未来可以抵25万元企业所得税，其实只亏了75万，所以，应将其确认为一项递延的资产，同时减少本年的亏损额，变成只亏75万。
上述整理的资料信息介绍了汇算清缴亏损递延的知识，如果大家对汇算清缴弥补亏损明细表还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。