今天给各位分享汇算清缴摊销费的知识，同时也会对汇算清缴摊销费怎么算进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
年度汇算清缴时无形资产摊销是可以在税前扣除的。《中华人民共和国企业所得税法》第十二条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
因此，如果企业在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束时（即明年5月31日前）仍未能取得发票，那么该无形资产的摊销不允许在企业所得税税前扣除，届时需要做纳税调增；但如果在此时间之前取得了税前扣除凭证，企业就可以税前扣除。
首先，涉及资产减值准备，无论是固定资产还是无形资产，均不得在税前扣除。若当年计提了减值准备，则需在A105000表的第33行“（二）资产减值准备”进行纳税调整，将账面计提的金额如实填写在第一列账载金额处。接下来，探讨固定资产折旧的处理。
企业所得税还需要缴纳吗——无形资产摊销，可以税前扣除。
汇算清缴还包括时间性差异的调整。会计准则与税法在某些项目上可能存在差异，如固定资产折旧、无形资产摊销、坏账准备等。会计上可能已经将这些项目进行计提或摊销，但税法规定其在一定条件下不能税前扣除。在汇算清缴时，企业需要对这些时间性差异进行调整，确保税法规定的扣除标准得到准确执行。
对于未摊销完的无形资产损失，如被新技术替代或法律保护期限已过，丧失使用价值和转让价值者，需提交相关证据材料备案。此规定要求企业在所得税汇算清缴前做出专项申报，方能在税前扣除。
以一项无形资产的初始成本为100万元为例，按照规定，该无形资产的摊销费用为150万元，即100万元的150%。但在日常账务处理中，仅按100万元的原始成本进行摊销，实际摊销金额与规定摊销金额之间的差额50万元，将在汇算清缴时进行调整。
这个150%的扣除，不体现在会计分录中，在企业所得税的汇算清缴的时候体现在汇算清缴的报表中。
应交税费——应交增值税（销项税额）（如果涉及）资产处置损益（贷差）无形资产的报废 如果无形资产预期不能为企业带来经济利益，应将其报废并予以转销，其账面价值转作当期损益。按其差额，借记“营业外支出”科目。
二）将发生的与该转让使用权有关的相关费用计入其他业务成本 借：其他业务成本 贷：累计摊销 银行存款 无形资产的报废 如果无形资产预期不能为企业带来经济利益，应将其报废并予以转销，其账面价值转作当期损益。按其差额，借记“营业外支出”科目。
结转出租无形资产的成本，其会计分录为：借：其他业务支出 贷：无形资产 （12）、无形资产摊销，其会计分录为：借：管理费用无形资产摊销 贷：无形资产 [例] 江西育本公司购入一项专利权，支付费用50000元，按规定摊销期为10年；该项专利权使用3年后，将其所有权以40000元的价格转让。
资产处置损益（贷差）（2）无形资产的报废 如果无形资产预期不能为企业带来经济利益，应将其报废并予以转销，其账面价值转作当期损益。按其差额，借记“营业外支出”科目。
1、在填写汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表时，需要注意以下几个关键部分：第1列“资产账载金额”：填写纳税人会计记录中资产原始价值或历史成本的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：记录本年度企业会计核算的资产折旧和摊销总额。第3列“累计折旧、摊销额”：汇总历年来的折旧和摊销总额。
2、首先，让我们来看看A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表的具体填写关键点。这张表对于拥有固定资产的企业来说是必不可少的。
3、第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。企业所得税汇算清缴中固定资产原值计税基础是税法认可的固定资产的账面金额，也就是固定资产的历史成本。
4、根据《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明：第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
以上详细介绍了汇算清缴摊销费怎么算，也介绍了汇算清缴摊销费，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。