2016上海汇算清缴？本文将从多个方面为你讲解2020年上海汇算清缴截止日期，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、这张表在第一栏“符合条件的小型微利企业”金额栏内填写纳税调整后的所得额乘以15%的数（就是主表31栏乘15%）。A107040是“减免所得税优惠明细表”。表中的第29行是自动计算；第120行需要填相应的表格才能显示。其他行次是根据（单位）享受优惠的情况填写。
2、年度企业所得税汇算清缴A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 有关项目填报说明 第1行“符合条件的小型微利企业”、第2行“其中减半征税”：由享受小型微利企业所得税政策的纳税人填报。
3、第 1 列“项目名称”：填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称。项目名称以纳税人内部规范称谓为准。第 2 列“优惠事项名称”：按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报。如果项目是清洁发展机制项目，则无需填报。
4、如果年应纳税所得额是5万元，那么第一行应填列0.625万元；如果年应纳税所得额是10万元，那么第一行填列25万元。年应纳税所得额是25万元、35万元不属于小微企业、不享受税收优惠。
5、企业所得税年度纳税申报表填报说明：（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（A105000）集中填报。
6、而不是企业利润总额。企业在进行年度汇算清缴申报时应据实填报所属行业、当年资产总额、从业人数和年度应纳税所得额等有关指标，主管税务机关将进行审核认定。经认定符合小型微利企业条件的企业，本年汇算清缴申报和下一年度预缴申报可以按20％税率计算缴纳企业所得税。
登陆“电子税务局服务助手”（桌面双击图标即可），登陆后点击“电子税务局”。进入“陕西省国家税务局电子税务局（纳税人端）”登陆界面，输入帐号、密码、验证码后进入。进入“办税桌面”，选择“汇算清缴”模块。
在电子税务局办理清税的流程相当直接，主要分为十个步骤。首先，登录【电子税务局】，在【套餐业务】中找到【清税注销税（费）申报及缴纳套餐】，阅读并确认无异议后，点击“下一步”。接着，系统会自动检查企业是否有未办结的税务注销事项，如果没有，可直接进入下一步；若有，需查看并处理。
正面回答自然人电子税务局个税汇算清缴的操作流程如下：准备申报。打开个人所得税客户端，点开首页常用业务，综合所得年度汇算；确认信息。对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认；提交申报。纳税人对相关信息确认无误后，点击提交申报；申请退税。
汇算清缴在电子税务局申报流程是，登录自然人电子税务局扣缴端，进入系统后上方会显示生产经营申报通道，点击生产经营，进入生产经营申报模块。提示若之前未在该电脑上做人员信息采集则需通过代扣代缴的人员信息采集菜单完成人员信息采集并报送成功。若无法采集，请先到办税服务厅通过变更税务登记更新投资者信息。
1、政策要点企业职工因公出差的人身意外保险费支出，准予在税前扣除。企业发生资产移送他人，应按规定视同销售确定收入的，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。本公告适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。
2、备注：参见国税函[2009]3号《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（6）预提工资薪金支出可按规定扣除。
3、第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
4、也加大了税收管理负担，更不符合“权责发生制原则”，因此，根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第二条规定，企业年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资、薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
1、使用“以前年度损益调整”科目，是要同步修改“未分配利润”期初数的，这样，两个报表的钩稽关系就没问题了。
2、首先，大家要清楚的知道汇算清缴的时间一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日），举个例子，2016年企业所得税汇算清缴时间：2017年1月1日至5月31日。
3、你好！企业确定2016年度应纳企业所得税时，确定多缴税款，若2016年度还未结账，则直接调整2016年度所得税费用。2017年收到多缴纳的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。若企业2016年度已结账，应通过“以前年度损益调整”科目，调整2016年度损益。
4、所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。分两种情况：一般的所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报，做 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——企业所得税 不涉及当年的利润表。
5、退回当年多交的所得税：借：银行存款，贷：所得税费用。退回往年多交的所得税：借：应交税费——应交企业所得税。贷：以前年度损益调整 结转时：借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 相应调整计提的盈余公积等。收到税款时：借：银行存款 贷：应交税费——应交企业所得税 。
6、年所得税费用怎么算：所得税费用的计算有两种方法：一种是倒挤的：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产 另一种是直接计算的：所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25 注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。
1、某公司年度利润总额为60万元，所得税为18万元。调增当年度利润19万元，其中年终多结转在产品成本8万元，多提短期借款利息6万元，固定资产清理净收益9万元未转为营业外收入，职工福利支出7万元直接在管理费用中列支。
2、所得税汇算清缴填列的主表，附表与资产负债表的关系：直接记入所得税科目，虽没在税前扣除，但所得税科目反映的并不是本年度的所得税费用。
3、要填到利润表的附表二和附表三上面。附表二除视同销售成本外，其他数据根据会计核算结果进行填报。房地产企业涉及销售未完工产品收入作为三项费用调整基数应填入15行。附表三“账载金额”指纳税人的会计数据，“税收金额”指按税收规定计入应纳税所得额的金额。
4、是有影响的。会计上以计提减值后的存货账面结转销售成本，同时确认销售收入。企业所得税中以存货取得成本确认销售成本，两者之间存在差额，即原计提的存货跌价准备。会计上处理为转回递延所得税资产，调减应纳税所得额。该项对所得税费用没有影响，但会涉及到当期应纳税所得额的调整。
5、具体来说，结转收入时，会计分录为借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入；贷：本年利润。而结转成本、支出时，则为借：本年利润；贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出。此外，还需结转期间费用，如管理费用、销售费用和财务费用，以及税金，如主营业务税金及附加和所得税。
1、个人所得税在清缴养老医疗可以税前扣除。养老保险缴纳和社保缴纳一样，需要在当地社保局缴纳。养老缴纳情况：基本养老保险费缴费比例为员工缴费工资的13%，其中员工按本人缴费工资的5%缴纳；企业按员工个人缴费工资的8%缴纳。员工个人帐户为缴费工资的11%；其余部分计入共济基金。
2、企业所得税汇算清缴时，职工基本养老保险费（单位承担部分）可以全额税前扣除，补充养老保险费按缴费基数不超过5%的部分可以税前扣除。个人缴纳的养老保险费，在计算个人所得税时可以全额税前扣除。
3、第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
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