今天给各位分享年度汇算清缴折旧的知识，同时也会对汇算清缴的本年折旧怎么算进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
并根据实际情况进行清理费用的记账处理。报废的残值收入应根据固定资产是否已提完折旧及是否可使用状态，分别按销售固定资产或销售废旧物资处理。在汇算清缴申报时，应填写表A105080“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”。
当处理资产（包括固定资产和无形资产等）时，所产生的收入应被计入资产处置损益这一会计科目进行核算。然而，在进行企业所得税的汇算清缴工作时，申报表中并未单独设立资产处置损益的栏目。
资产（固定资产，无形资产等）处置收入计入资产处置损益科目核算，而在做企业所得税汇算清缴的时候，申报表并没有单独的一行资产处置损益栏次，所以需要根据处置的收益或者亏损情况，计入营业外收入或者营业外支出的非流动资产处置利得或者非流动资产处置损失栏次。
资产折旧纳税表中的本期折旧，摊销额可以按照本年度累计折旧科目的贷方发生额填写，固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。
登录个税app，点击首页“2021综合所得年度汇算”专栏或常用业务-综合所得年度汇算，点击【开始申报】，选择【申报年度】为“2021年度”。选择填报方式，有两种选择：建议选择【我需要申报表预填服务】，也可以选择【我要填报空白申报表】。
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。计算固定资产折旧的基数计算折旧的基数为固定资产的计税基础。
表格里可以填写帐载部分，原值、累计折旧、本年折旧额都可以填写，其他的可以填写零，因为你们都处置完固定资产了，所以没有涉及调增企业所得税的资产，所以其他可以填写零。
开始填写汇算清缴固定资产折旧表时，先将固定资产的名称、购入金额、购入日期等信息填写在表格的相应位置，然后再将每年计算出来的折旧金额填写在剩余列中。
在进行汇算清缴时，首先需要填写的是表A105080“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”。在填写前，需了解固定资产的分类，以准确对应填写数据。
汇算清缴固定资产折旧报表填写：第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。
固定资产小计：第1列第1行，填报纳税人本期计提折旧的固定资产平均原值，数据来源为2行+3行+4行。 房屋建筑物：第1列第2行，填报纳税人本期计提折旧的房屋、建筑物类固定资产的平均原值，数据来源为会计核算中计提折旧的/12。
固定资产清理汇算清缴的填写方法如下：填写固定资产的基本信息：资产名称：准确填写固定资产的名称。规格型号：填写固定资产的规格和型号。购置日期：记录固定资产的购置时间。购置价值：填写固定资产的原始购买价值。累计折旧：记录该固定资产从购置到当前已经计提的折旧总额。
开始填写汇算清缴固定资产折旧表时，先将固定资产的名称、购入金额、购入日期等信息填写在表格的相应位置，然后再将每年计算出来的折旧金额填写在剩余列中。
对于那些对申报表填写不熟悉的，只需直接参照这些实例操作即可，无需过多担忧。
1、第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
2、在填写汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表时，需要注意以下几个关键部分：第1列“资产账载金额”：填写纳税人会计记录中资产原始价值或历史成本的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：记录本年度企业会计核算的资产折旧和摊销总额。第3列“累计折旧、摊销额”：汇总历年来的折旧和摊销总额。
3、汇算请教折旧表的填写说明该表填写如下，（一）列次填报 对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
4、资产折旧纳税表中的本期折旧，摊销额可以按照本年度累计折旧科目的贷方发生额填写，固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。
5、第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。企业所得税汇算清缴中固定资产原值计税基础是税法认可的固定资产的账面金额，也就是固定资产的历史成本。
6、汇算清缴固定资产折旧表需要按照资产的类别、原值、折旧方法等信息进行填写。资产类别与原值：首先要明确你的固定资产属于哪一类，比如房屋、设备或其他，并填写其原值，也就是购买时的价格。折旧方法与年限：选择适合的折旧方法，如直线法、年数总和法等，并根据资产的使用年限来确定每年的折旧额。
以上详细介绍了汇算清缴的本年折旧怎么算，也介绍了年度汇算清缴折旧，作为一名财务人员，需要特别清楚，汇算清缴的本年折旧怎么算及相关知识。