汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴坏账确认的会计知识，希望对于会计朋友学习坏账在汇算清缴的表格中填在哪里的过程中有帮助。
在坏账汇缴表的第一栏“企业名称”中填写乙公司名称。 第二栏“年度”填写2022。 第三栏“坏账损失金额”填写25000元。 第四栏“责任人赔偿金额”填写2500元。 第五栏“会计处理方式”填写借：营业外支出22500，其他应收款2500，贷：应收账款25000。
①预估坏账损失时：借：资产减值损失；贷：坏账准备。②实际发生坏账时：借：坏账准备；贷：应收账款。③收回已确认坏账的应收账款时：借：应收账款；贷：坏账准备；同时借：银行存款；贷：应收账款。若执行《小企业会计准则》，无需计提减值准备。计提的坏账金额可在所得税前扣除。
企业所得税汇算清缴的表格填写需遵循以下步骤：主表 此表根据利润总额计算，数据源自企业的《利润表》。企业应直接采用按照企业会计准则编制的利润表数据，若采用企业会计制度或小企业会计准则，需调整《利润表》项目后填写。附表一 除“视同销售收入”外的数据需根据会计核算结果填报。
纳税企业先按照会计核算结果填报相关收入、成本费用及利润情况。所得税汇算清缴中税法与会计的差异，要在会计利润总额基础上通过“纳税调整增加额”和“纳税调整减少额”栏次反映。
企业需满足以下条件方能在所得税前扣除坏账损失：债务人依法破产、债务人死亡、逾期3年以上未清偿且有证据证明无力清偿、债务重组无法追偿、自然灾害或不可抗力导致无法收回。会计处理应在会计报表中体现，并在资产损失税前扣除及纳税调整明细表中填报。
因此企业想要在企业所得税税前扣除，进行坏账损失备案时，只需要填报表格即可，不需要提供资料。
企业收不回的应收账款（坏账），虽然可以计提坏账准备，但税局基本不允许在所得税前扣除。但情况各异，税务也并非一刀切地不允许该损失在企业所得税前扣除。而能否税前扣除的关键则是对应收账款的性质判断。
资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。
坏账损失可以税前扣除。坏账损失是指企业因为应收账款无法收回而造成的损失。根据中国税法，企业可以将坏账损失纳入税前扣除范围，以减少应缴纳的企业所得税。具体来说，关于坏账损失税前扣除的说明如下： 扣除对象：企业面临无法收回的应收账款实质上构成了企业的经营成本，因此可以扣除纳入税前扣除范围。
为确保企业所得税汇算清缴的准确进行，本文将详述应收账款坏账处理及填报流程。首先，企业需按年度末预估坏账损失，进行计提坏账准备。会计分录如下：①预估坏账损失时：借：资产减值损失；贷：坏账准备。②实际发生坏账时：借：坏账准备；贷：应收账款。
①坏账损失的核算方法有直接转销法和备抵法两种。我国《企业会计制度》规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失。
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的规定，企业在申报坏账损失税前扣除时需遵循严格的程序和要求。未按规定申报的坏账损失，不得在税前扣除。
坏账损失核算方法：直接核销法/备抵法 所得税计税方法：应付税款法/纳税影响会计法/资产负债表债务法 大部分企业都是按照以上方式填写的，之后点击下一步，开始填报。申报信息里包含两部分（以查账征收为例）：查账征收申报表和财务报表。财务报表填写比较简单，先来填财务报表。
1、收回坏账：借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 你需要根据实际情况做出微调整。
2、②实际发生坏账时：借：坏账准备；贷：应收账款。③收回已确认坏账的应收账款时：借：应收账款；贷：坏账准备；同时借：银行存款；贷：应收账款。若执行《小企业会计准则》，无需计提减值准备。计提的坏账金额可在所得税前扣除。但需满足税法规定的条件，如债务人破产、死亡或无力清偿等。
3、坏账确认后，会计分录根据不同会计准则有所不同，如小企业准则直接计入营业外支出，企业会计准则需通过“坏账准备”科目处理。 在汇算清缴报表A105090中，企业应填写相关资产损失信息，如直接损失、核销金额、处置收入和赔偿收入等，具体根据实际情况填写。
4、其他应收款、长期应收款等。如果没有计提过坏账准备或是小企业会计制度，发生坏账时的账务处理：借：营业外支出；贷：应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等。所得税汇算清缴时候填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，可以享受税前扣除，但是一定要留好备查资料。
1、所得税汇算清缴时，坏账看看本期末余额和期初余额的差。
2、为确保企业所得税汇算清缴的准确进行，本文将详述应收账款坏账处理及填报流程。首先，企业需按年度末预估坏账损失，进行计提坏账准备。会计分录如下：①预估坏账损失时：借：资产减值损失；贷：坏账准备。②实际发生坏账时：借：坏账准备；贷：应收账款。
3、发生坏账 借：坏账准备 营业外支出 贷：应收账款 收回坏账：借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 你需要根据实际情况做出微调整。
4、税法规定，企业发生的坏账，一般应按实际发生额据实扣除。但经税务机关批准，也可提取坏账准备金，提取坏账准备金的纳税人发生坏账损失时，应冲减坏账准备。实际发生的坏账损失，超过已提取坏账准备金的部分，可在当期直接扣除。
5、从会计角度来看，企业通常会根据应收账款余额计提坏账准备，这会降低利润。然而，如果冲回了未实际发生的坏账准备，会导致利润增加。因此，这种会计调整在税务层面意味着企业的纳税情况发生了变化。由于冲回的坏账准备原本不应税前扣除，现在利润增加，意味着应纳税所得额也需要相应调整，即进行纳税调减。
1、首次计提坏账准备的账务处理如下，借：资产减值损失，贷：坏账准备。实际发生坏账时的账务处理，借：坏账准备，贷：应收账款等。确认的坏账，又收回时，借：应收账款等，贷：坏账准备。同时，借：银行存款，贷：应收账款等。
2、信用减值损失是企业因购货人拒付、破产、死亡等原因无法收回，而遭受的损失。应收款项减值有两种核算方法，即直接转销法和备抵法。应收款项的减值的核算只能采用备抵法，不能采用直接转销法。
3、一旦企业实际发生坏账损失，会计分录应当为：借：坏账准备，贷：应收账款。这一步骤意味着企业已经确认坏账损失，并将其从应收账款中剔除，以便准确反映企业的财务状况。如果之前已经发生坏账，但之后又成功收回，需要进行坏账冲回的会计处理。会计分录为：借：应收账款，贷：坏账准备。
4、处理如下：核销坏账：在确认某笔账款无法收回时，需要将其核销。核销的目的是将应收账款减少，增加坏账准备，以反映出坏账的发生。具体的会计分录是借记坏账准备账户，贷记应收账款账户。确认坏账无法收回：在核销坏账之前，需要确认该笔坏账无法收回。
5、企业通过备抵法对坏账损失进行核算。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。
6、首先设置账户：“坏账准备”账户是应收账款的备抵账户，贷方登记每期预提的坏账准备，借方登记实际发生的坏账损失，余额表示已经提取尚未转销的坏账准备。
通过上述对汇算清缴坏账确认的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。