汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关2018汇算清缴政策的会计知识，希望对于会计朋友学习2018年汇算清缴企业所得税率的过程中有帮助。
实行查账征收的小型微利企业，上年度符合小型微利企业条件，且上年度 应纳税所得额 不超过20万元（含20万元）的，如果预缴方式为按实际利润额预缴，累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利 企业所得税 优惠政策；超过20万元的，应停止享受减半征税政策。
年小微企业所得税标准有两个，分别是增值税和企业所得税。增值税标准是月销售额不超过10万元，可以享受免征政策；企业所得税标准是年应纳税所得额不超过100万元，税率为20%。小微企业是指同时符合以下两个条件的企业：从业人数不超过50人，年销售额或年营业额不超过5亿元。
年，小微企业享受了减税政策。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小微企业，其企业所得税税率调整为20%。此政策旨在减轻小微企业税收负担，促进其发展。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，小微企业需同时满足特定条件。
随着5月22日的来临，2018年企业所得税汇算清缴期即将结束，对于还未完成汇算清缴的企业，时间紧迫，务必抓紧完成或告知他人，否则将面临严重后果。
年度企业所得税汇算清缴即将在2024年5月31日结束，未办理的企业需抓紧时间。
点击报表后，系统会弹出提示，纳税人可以根据提示信息进行申报数据的修改，然后再提交。
操作如下：第一步：下载并注册个人所得税APP（已下载并注册过得可以略过这一步）▲个人所得税APP第二步：登录手机个人所得税APP后，通过“首页—2021综合所得年度汇算”专题区域点击“去预约”进入预约功能页面，也可以通过“办税—综合所得年度汇算申报预约”进入预约功能界面。
退还多缴税款：如果在个税汇算后发现自己多缴纳了个人所得税，可以向税务机关申请退还多缴税款。通常情况下，您需要填写《个人所得税汇算清缴申请表》，并提供相关证明材料。 抵扣其他应纳税款：个人所得税可以抵扣其他应纳税款，如房产税、车船税等。
小型微利企业认定有如下的标准：小型微利企业是指从事了国家非限制或者禁止的某个行业。对于工业企业，每年的应纳税所得额不超过三十万元，从业人员不超过一百人，资产总额不超过三千万元。其他企业每年的应纳税所得额不超过三十万元，从业人员不超过八十人，资产总额不超过一千万元。
不超过300人：小型微利企业的从业人数需在300人及以下。这一标准反映了企业的规模大小，也是区分小微企业与中大型企业的重要依据之一。资产总额：不超过5000万元：小型微利企业的资产总额需在5000万元及以下。这一标准体现了企业的资产规模，对于判断企业的经营能力和风险承受能力具有重要意义。
在资产总额方面，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；在从业人数方面，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；在税收指标方面，年度应纳税所得额不超过30万元。以上是通过资产、从业人数、税收指标等三个方面来认定小微企业。不同的行业，小微企业认定标准也会有所差别。
符合以条件的就是小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
小型微利企业认定标准如下：符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制或者禁止的行业。对工业企业，年应纳税所得额不超过三十万元，从业人员不超过一百人，资产总额不超过三千万元。其他企业，年应纳税所得额不超过三十万元，从业人员不超过八十人，资产总额不超过一千万元。
一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
企业所得税汇算清缴扣除标准如下：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。企业发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金的5%的部分准予扣除。公益性扣赠范围，不起过年度利润总额12%的部分准予扣除。
手续费和佣金支出，扣除比例为5%。政策依据为《财政部 国家税务总局 关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）第一条规定。 研发费用支出，加计扣除比例为75%。
根据税法规定，业务招待费用仅允许按照实际发生额的60%在税前扣除，同时扣除限额不能超过销售收入的千分之五。这意味着，企业实际发生的业务招待费，只能将其中的60%进行税前扣除。而剩余的40%则需要在计算企业所得税汇缴清算时进行调整，具体表现为调增应纳税所得额。
在中国的税收政策中，所得税汇算清缴是一项重要的工作。在这个过程中，许多费用会被调整。例如，超标准的招待费将按照实际发生额的60%和收入总额0.5%中较低的数值作为扣除标准，超出部分则需要纳税调整。同样，超标准的广告费用，扣除标准为收入的15%或30%。对于超标准的公益性捐赠，也会进行纳税调整。
纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。申报不真实的，隐蔽自己收入的；根据发改委财政金融司出台的“关于个人所得税申报信用机制”规定，针对个税申报造假、虚报的对个人信用带来负面影响。
从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；纳税年度内预缴税额低于应纳税额；纳税人申请退税。
从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；纳税年度内预缴税额低于应纳税额；纳税人申请退税。
年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的：如果纳税人虽然需要补税，但其综合所得收入全年不超过12万元，那么可以免于办理汇算清缴。年度汇算补税金额不超过400元的：如果纳税人需要补交的税款金额不超过400元，同样可以免于办理汇算清缴。
今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。
具体而言，年度汇算公式可以表示为2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。
小微企业缴税标准如下：应纳税所得额与税率：自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额低于100万元的，可以享受所得减按50%计入应纳税所得额的政策，即实际计税基础为应纳税所得额的一半，然后按20%的税率计算缴纳企业所得税。
小微企业的认定标准包括行业要求、应纳税所得额、从业人数和资产总额。具体来说，企业必须从事国家非限制和禁止的行业，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。
对于小型微利企业，2019年1月1日至2021年12月31日期间，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对于小微企业的查账征收方式，其所得税税率有明确的分段规定。具体而言，当企业的应纳税所得额在100万元以下时，适用的所得税率为5%。如果企业的应纳税所得额超过100万元但不超过300万元，则所得税率为10%。当企业的应纳税所得额超过300万元时，所得税率则提升至25%。
自2018年1月1日至2020年12月31日，符合规定的小型微利企业，无论采用查账征收还是核定征收方式，若其年应纳税所得额低于100万元，均可享受所得税减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税的优惠政策。
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