北京2016汇算清缴？小编老师认为这个问题应该可以将其理解为情况有很多种，相关的知识小编老师都会在下述文章中进行阐述的，对你们学习认知这个问题肯定是有所帮助的，建议同学们可以来阅读下述文章学习。
1、是的，年度未发生职工教育经费也未计提，汇算时填0。企业所得税汇算清缴标准：业务招待费。按照发生的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入千分之五。工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。职工福利费。
2、总的来说，没有相关数据或费用发生，企业所得税年报附表三中关于职工教育的部分就不需要填写。但务必保证报表的真实性和准确性，以避免任何可能的税务风险。
3、职工教育经费实际发生为0，在汇算清缴《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》填写0即可。根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4、企业所得税是企业在日常申报纳税中的一个关键，在申报企业所得税的时候，我们需要填报职工教育经费。会计经费的内容处理是会计人员日常工作的过程中需要全面处理的基础内容，今天就让我们一起来学习下在企业所得税中以前年度扣除职工教育经费要如何填写呢。
5、职工教育经费：不得超过工资的8%，超过部分形成调整。工费经费支出：不得超过工资的2%，超过部分形成调整。职工薪酬表填写好之后，把合计填写在期间费用明细表就可以了。企业所得税汇算清缴的做法 目前，企业所得税纳税人汇缴申报的方式包括网上申报、介质申报和手工申报。
根据企业所得税法及实施细则的规定，纳税人企业所得税年度汇算清缴的时间为次年的1-31，所以16年所得税汇算清缴截止时间为2017-5-31。
年度的所得税汇算清缴工作在16年5月31日前完成。16年度还没结束，所得税汇汇算清缴工作不需考虑的，一般也是5月31日这个时间点的。按照国税要求，吧主表和附表填好，申报就可以了，注意附表的数据来源，来自于哪张会计凭证，要详细记录清楚，方便审核。
增值税、城建税等次月10日内为限期缴纳期限； 企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月； 房产税、城镇土地使用税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。
年度综合所得汇算清缴：对于大多数居民个人，每年需要进行一次年度综合所得汇算清缴。申报期限通常是在次年的3月1日至6月30日之间。这意味着，个人所得税年度综合所得汇算清缴的申报结束时间一般是当年的6月30日。纳税人需要在这个时间段内，对上一年的综合所得进行申报，并计算应缴纳或应退还的税款。
1、这张表在第一栏“符合条件的小型微利企业”金额栏内填写纳税调整后的所得额乘以15%的数（就是主表31栏乘15%）。A107040是“减免所得税优惠明细表”。表中的第29行是自动计算；第120行需要填相应的表格才能显示。其他行次是根据（单位）享受优惠的情况填写。
2、年度企业所得税汇算清缴A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 有关项目填报说明 第1行“符合条件的小型微利企业”、第2行“其中减半征税”：由享受小型微利企业所得税政策的纳税人填报。
3、第 1 列“项目名称”：填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称。项目名称以纳税人内部规范称谓为准。第 2 列“优惠事项名称”：按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报。如果项目是清洁发展机制项目，则无需填报。
4、如果年应纳税所得额是5万元，那么第一行应填列0.625万元；如果年应纳税所得额是10万元，那么第一行填列25万元。年应纳税所得额是25万元、35万元不属于小微企业、不享受税收优惠。
使用“以前年度损益调整”科目，是要同步修改“未分配利润”期初数的，这样，两个报表的钩稽关系就没问题了。
首先，大家要清楚的知道汇算清缴的时间一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日），举个例子，2016年企业所得税汇算清缴时间：2017年1月1日至5月31日。
你好！企业确定2016年度应纳企业所得税时，确定多缴税款，若2016年度还未结账，则直接调整2016年度所得税费用。2017年收到多缴纳的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。若企业2016年度已结账，应通过“以前年度损益调整”科目，调整2016年度损益。
所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。分两种情况：一般的所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报，做 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——企业所得税 不涉及当年的利润表。
退回当年多交的所得税：借：银行存款，贷：所得税费用。退回往年多交的所得税：借：应交税费——应交企业所得税。贷：以前年度损益调整 结转时：借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 相应调整计提的盈余公积等。收到税款时：借：银行存款 贷：应交税费——应交企业所得税 。
某公司年度利润总额为60万元，所得税为18万元。调增当年度利润19万元，其中年终多结转在产品成本8万元，多提短期借款利息6万元，固定资产清理净收益9万元未转为营业外收入，职工福利支出7万元直接在管理费用中列支。
所得税汇算清缴填列的主表，附表与资产负债表的关系：直接记入所得税科目，虽没在税前扣除，但所得税科目反映的并不是本年度的所得税费用。
要填到利润表的附表二和附表三上面。附表二除视同销售成本外，其他数据根据会计核算结果进行填报。房地产企业涉及销售未完工产品收入作为三项费用调整基数应填入15行。附表三“账载金额”指纳税人的会计数据，“税收金额”指按税收规定计入应纳税所得额的金额。
是有影响的。会计上以计提减值后的存货账面结转销售成本，同时确认销售收入。企业所得税中以存货取得成本确认销售成本，两者之间存在差额，即原计提的存货跌价准备。会计上处理为转回递延所得税资产，调减应纳税所得额。该项对所得税费用没有影响，但会涉及到当期应纳税所得额的调整。
具体来说，结转收入时，会计分录为借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入；贷：本年利润。而结转成本、支出时，则为借：本年利润；贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出。此外，还需结转期间费用，如管理费用、销售费用和财务费用，以及税金，如主营业务税金及附加和所得税。
以前年度损益调整影响当期所得税吗？不影响。企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整：一是账务调整，一是纳税调整。账务调整只是针对会计差错所做账务处理的调整，由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上，而《企业所得税年度纳税申报表》及其相关附表，是按照账务调整后的结果填列的。
个人所得税在清缴养老医疗可以税前扣除。养老保险缴纳和社保缴纳一样，需要在当地社保局缴纳。养老缴纳情况：基本养老保险费缴费比例为员工缴费工资的13%，其中员工按本人缴费工资的5%缴纳；企业按员工个人缴费工资的8%缴纳。员工个人帐户为缴费工资的11%；其余部分计入共济基金。
企业所得税汇算清缴时，职工基本养老保险费（单位承担部分）可以全额税前扣除，补充养老保险费按缴费基数不超过5%的部分可以税前扣除。个人缴纳的养老保险费，在计算个人所得税时可以全额税前扣除。
第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）的规定，住房公积金允许扣除的最高缴费比例为12%，超过部分不允许进行税前扣除。
在汇算清缴中，企业需注意不得在税前扣除的支出项目。
不可以税前扣除 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
上述整理的资料信息介绍了北京2016汇算清缴的知识，如果大家对北京汇算清缴怎么操作还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。