本文小编给大家讲解的是员工旅游汇算清缴，以及企业员工旅游费用入账相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
当公司组织员工进行外出旅游时，旅游费用应当归类于管理费用中的职工福利费部分。这是因为员工旅游活动与公司的日常运营和生产活动无关，因此不能在税前进行抵扣。在汇算清缴过程中，这一部分的费用会被调整，增加应纳税所得额。
旅游费用的入账处理是企业财务管理中的一个重要环节。在处理客户的旅游费用时，应将其计入“管理费用-业务招待费”科目。具体操作为：借记“管理费用-业务招待费”，贷记“银行存款”。若费用是为员工报销的，则需要将费用计入“应付职工薪酬-福利费”科目中。
首先，在支付旅游费用时，会计分录为：借：应付职工薪酬—职工福利 贷：库存现金 然后，月末进行费用分配时，根据实际使用情况，可能需要将费用分摊到管理费用、制造费用或销售费用中。
当公司组织员工去旅游时，旅游费用需要通过会计科目进行记录。具体来说，可以将旅游费用记为福利费，会计分录为：借：管理费用-福利费，贷：银行存款。这里，“管理费用-福利费”用于记录公司为员工提供的旅游福利，而“银行存款”则反映公司实际支付的现金流出。
记账的科目 对于企业的旅游经费，如果是因为工作需要发生的，比如员工出差旅游，那么这些费用应记入企业的管理费用。如果是以经营为目的的旅游活动，比如参加旅游展览或会议等，旅游经费可以记入经营成本。会计处理 在会计处理上，企业会根据实际情况将旅游经费进行明细分类，并在相应的科目下进行记账。
1、旅游费用应归类于管理费用科目，原因在于员工旅游活动与生产运营无直接关联，因此这些费用无法在税前进行抵扣。在汇算清缴阶段，这些费用会被调增为应纳税所得额。会计科目表是根据经济业务的内容及经济管理需求，对会计要素的具体内容进行细致分类核算的会计科目集合。
2、旅游费用的入账处理是企业财务管理中的一个重要环节。在处理客户的旅游费用时，应将其计入“管理费用-业务招待费”科目。具体操作为：借记“管理费用-业务招待费”，贷记“银行存款”。若费用是为员工报销的，则需要将费用计入“应付职工薪酬-福利费”科目中。
3、旅游费应该计入管理费用科目，因为员工旅游与生产经营无关，所以费用不能在税前抵扣，会在汇算清缴的时候调增应纳税所得额。会计科目表是指按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的会计科目所构成的集合。
4、在处理旅游费用的账务时，需依据具体费用承担主体进行正确入账。若费用由客户承担，则应将其计入公司的“管理费用-业务招待费”科目。例如，客户支付的旅游费用，公司应借记“管理费用-业务招待费”，同时贷记“银行存款”。这种处理方式，既符合会计准则的要求，也能够准确反映业务招待费用的支出。
5、职工福利费：如果旅游活动是为了员工的福利，那么旅游费用可以计入职工福利费科目。 业务招待费或差旅费：若旅游是为了业务招待或出差，则相关费用可计入业务招待费或差旅费。 会议费或培训费：若旅游是为了参加会议或进行培训，则旅游费用可以计入会议费或培训费。
旅游业还需缴纳城市维护建设税和教育费附加，税率分别为7%、5%和1%以及3%。企业所得税的计算基于应纳税所得额，即年度总收入减去各项费用后的余额。旅游业的纳税期限包括一个月、五日或十日，具体由税务机关根据应纳税额大小决定。纳税人应在期满后10日内申报纳税，并在次月10日内完成上月税款。
旅游景区的门票收入应当按照“文化体育业”缴纳增值税。试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
旅游景区门票收入按照“服务业—旅游业”税目缴纳营业税。具体来说，根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》，经营游览场所的业务，如公园、动（植）物园等，销售门票的业务应缴纳营业税，税率为3%。
旅游收入如何纳税？旅游业应缴纳的税（费）种类 （一）营业税。
旅游业收入计算方法包括以下几个方面： 对于从事旅游业务的纳税人，其营业额的计算方式是：从取得的全部价款和价外费用中，扣除为旅游者支付给其他单位或个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票，以及支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额。
企业在组织职工旅游时，费用如何进行税务处理，需根据组织者及费用性质来确定。若企业以企业名义组织，支付给本企业职工的旅游费用应视为工资薪金的一部分，计入工资总额，并需缴纳个人所得税。依据《企业所得税法实施条例》第三十四条的规定，工资薪金包括非现金形式的劳动报酬。
应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。（2）因此，应该将旅游费的总额平摊到个人，计入当月工资，按“工资薪金”缴纳个人所得税。如果是非雇员，按“劳务所得”（即20%的税率）代扣代缴个人所得税。
根据财税[2004]11号文件，企业为营销业绩突出的员工提供的旅游奖励，需按照一定的税务处理方式进行处理。具体来说，如果旅游费用是通过免收差旅费、旅游费等方式给予个人的营销业绩奖励，应将所发生的费用全额计入员工应税所得，并依法征收个人所得税。
首先，公司自行安排旅游活动，不通过旅行社，可将门票支出列为交际应酬费用，其他旅游开支则归入差旅费用范畴进行报销。此做法既方便操作，也便于合规处理相关税务。其次，员工参加旅行社组织的旅游团，报销时可能涉及的票据主要是旅游票。
上述整理的资料信息介绍了员工旅游汇算清缴的知识，如果大家对企业员工旅游费用入账还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。