汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴社保工资的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴工资怎么填的过程中有帮助。
汇算清缴时，没交社保员工的工资可以调增吗？根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，《企业所得税法实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
如果企业在发放上一年度工资时没有进行调整，汇算清缴后发现存在涉及减税优惠政策的情况，可以按照规定进行补缴或退税。需要先查询并核实税务部门的相关政策，确定具体的操作方法，然后根据个人实际情况提交相应的材料进行申报。涉及减税优惠政策的工资薪金应当在发放前进行调整，以确保累计所得税的准确性。
由于税会差异的存在，在计缴当期所得税时，需要在会计利润的基础上做纳税调增或调减处理，得出应纳税所得额，进而计算应纳所得税。
计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。 政策依据：（1）《企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
准予在汇缴年度按规定扣除。根据上述规定，企业对2021年度计提但年末对未发放的工资，如果在年度汇算清缴结束前向员工实际支付，则不存在税会差异，不需要计提递延所得税资产。如果在年度汇算清缴结束后向员工实际支付，形成了税会差异，需要计提递延所得税资产。
在汇算清缴过程中，我们需要详细检查每一个职工薪酬项目，确保每一笔支出的真实性和合理性。例如，“应付职工薪酬—工资”科目的贷方余额，直接反映了企业尚未支付给员工的工资总额，这在计算应纳税所得额时需要被纳入考量，因此应当进行纳税调整，增加应纳税所得额。
1、在进行汇算清缴社保填写基数时，需按照以下步骤进行：首先，确定基数范围。根据所在地区的社会平均工资和相关规定，确定适用于本人月的缴费基数范围。接着，查询本人上一年度（自然年度）的月平均工资，作为社保缴费基数填写的依据。然后，确定缴费基数。根据本人月平均工资和社会保险政策，选择适当的缴费基数。
2、所得税汇算清缴社保的填报办法是：先按“主营业务收入”和“其他业务收入”两个会计科目核算的内容填报，然后再按税法规定进行调整。首先大家需要知道汇算清缴的时间，一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。例如，2021年企业所得税汇算清缴的具体时间是：2021年1月1日至5月31日。
3、正面回答所得税汇算清缴社保的填报办法是：先按主营业务收入和其他业务收入两个会计科目核算的内容填报，然后再按税法规定进行调整。需要知道汇算清缴的时间，一个纳税年度终了后5个月内，次年的1月1日至5月31日。汇算清缴后的所得税往往和会计报表中的所得税额不一致，需要不同情况不同处理。
4、首先，您需要登录社保网站，在“缴费查询”部分找到当前需要汇算清缴的缴费记录。接着，在“汇算清缴”栏目下，点击“填写汇算清缴申报表”。填写申报表时，应详细输入缴费单位信息、参保人员信息及具体的缴费记录信息。务必准确无误地填写缴费起止时间、缴费基数以及适用的缴费比例。
5、汇算清缴中的各类基本社会保障性缴款就是单位承担的那部分社保，参保单位缴纳基本养老保险费的基数可以为职工工资总额，也可以为本单位职工个人缴费工资总额基数之和，但在全省区市范围内应统一为一种核定办法。
6、无需提供相关法律文书的补缴选择【应缴未缴】，需提供法律文书的根据具体文书类型进行选择，第六步：搜索需补缴职工的【社会保障号】，添加需补缴的【险种类型】（此处仅可补缴养老保险及失业保险），选择补缴的【起始月份】【结束月份】，系统会自动核定缴费基数、个人部分金额。
了解企业为员工承担个人部分社保时的汇算清缴操作。个人承担的社保费用包含在应发工资中，企业仅作为中转站代扣代缴，但工资总额包括社保费用，这部分属于企业成本，可以进行税前扣除。具体操作如下：情况一：正常情况下，企业计提工资为6000元，个人缴纳社保1000元。
社保个人部分也由公司承担账务处理，社保个人部分也由公司承担不能企业所得税前扣除，汇算清缴的时候要纳税调增。计提单位社保费用，借，管理费用-单位社保费，贷，应付职工薪酬-社保费，上交社保费的时候，借，应付职工薪酬-社保费，借，营业外支出 个人部分，贷，银行存款。
社保个人部分也由公司承担账务处理，社保个人部分也由公司承担不能企业所得税前扣除，汇算清缴的时候要纳税调增。计提单位社保费用，借：管理费用-单位社保费，贷：应付职工薪酬-社保费，上交社保费的时候，借：应付职工薪酬-社保费，借：营业外支出个人部分，贷：银行存款。
会计分录为：借：养老保险费600贷：银行存款账户600企业未缴纳社保所得税汇算的相关规定根据相关规定，企业应该按时给员工缴纳各种社会保险，未缴纳的对应工资不能税前扣除。汇算清缴时，单位承担的职工基本养老保险费可以全额税前扣除，补充养老保险费按缴费基数不超过5%的部分可以税前扣除。
企业汇算清缴是一项重要的税务工作，它涉及企业在一定期间内对上一年度和当前年度的应纳税款、已缴税款、多缴或少缴税款的核算与申报。这项工作对于确保企业的财务合规性和税务透明度至关重要。当企业希望从员工的工资中扣除社保费用时，应该将这部分费用填写在“其他扣除”这一栏目中。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于汇算清缴社保工资有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。