汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关发票未到汇算清缴的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴时未收到发票,补票的期限的过程中有帮助。
在汇算清缴过程中，若企业未能取得相关成本、费用的有效发票，是否能够进行税前扣除？答案是不可以。依据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第六条，企业当年度实际发生的相关成本、费用，在未能及时取得有效凭证的情况下，可在预缴季度所得税时暂按账面发生金额进行核算。
企业在进行企业所得税汇算清缴时，若购入原材料未取得发票，则无法在税前扣除相应的材料成本。这主要是因为企业所得税税法规定，企业实际发生的与取得收入相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，才能在计算应纳税所得额时进行扣除。
如果企业在汇算清缴前取得有效凭证则可以直接在税前扣除，如果汇算清缴结束后才取得有效凭证，则需要按照国家税务总局公告2012年第15号文件的要求，由企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除。如果企业实际发生的费用未取得发票，提供方没有申报所得额完税，那么，此项业务不允许税前扣除。
企业所得税汇算清缴前没有取得发票或其他凭证的可在未来5年内取得并列支是不对的。如果汇算清缴时未取得发票，费用不准予在企业所得税税前扣除。
成本费用类支付无法取得有效凭证，即发票，虽然凭借合同、送货单、入库单等等可以据实入账，但在年度企业所得税汇算清缴时，因没有发票，需调增应纳税所得额，则相应的需要缴纳企业所得税。
如通过银行流水、合同等证据进行审查。如果企业在汇算清缴时未能提供充分的证明材料，可能会被要求补缴税款，并可能面临罚款等处罚。因此，企业在采购原材料时，应当确保取得相应的发票或其他合法的支出凭证，以保证在汇算清缴时能够顺利扣除成本，避免因缺乏合法凭证而导致的税务风险。
1、年初企业对上年的所得税进行汇算清缴时，如果已经计入成本原材料进行暂估但是尚未取得原材料发票的，需要先对利润进行调增处理，补交企业所得税，其分录为，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
2、暂估的成本汇算清缴调增后账务处理如下：如果没有收到发票，汇算清缴调整成本不用做账目处理，汇算清缴调表不调账。
3、暂估成本汇算清缴调增处理如果没有收到发票，汇算清缴调整成本不用做账目处理，汇算清缴调表不调账。
4、打开财务软件，输入用户名与密码，点击“登录”。在财务软件主界面，选择“录凭证”，进入“凭证填制”页面。依据在建工程明细表、合同等，暂估固定资产的入账金额，做以下账务处理。在上述分录的下月开始，计提累计折旧，做以下账务处理。
1、新年将至，发票与汇算清缴的处理方式成为关注焦点。首先，倘若您在跨年之际已经将费用或成本纳入账目，而发票在汇算清缴前获取，那么无需进行调整。然而，若发票未在汇算清缴之前入账，那么在汇算清缴阶段，您将需要对利润进行调整。此调整旨在确保财务报表的准确性与合规性。
2、汇算清缴主要是针对上一年度的财务状况进行税务调整，因此，在汇算清缴之前收到的跨年度冲红收入发票，并不需要立即进行调整。这一过程基于上一年度已结账的利润，按照税务政策进行调增或调减。尽管如此，收到这张跨年的红冲收入发票，应当按照会计规则，冲减收到的当月及当年的收入。
3、对于在汇算清缴期间取得发票的情况，不需要做纳税调整，可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴。而在汇算清缴结束后取得发票的情况，则仍可以作为所属年度的费用在所得税前扣除。对于多缴纳的所得税，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还。
4、对于还未完成汇算清缴的年度，只要在汇算清缴前取得跨年发票，通常允许所得税税前扣除，无需专项申报。但如果发票已计入当年费用，却发现不能税前扣除，需在当年汇算清缴时做纳税调整。
5、跨年的费用处理涉及到会计准则和税法规定，需要妥善处理。年末已结账的情况下，如果遇到晚到的发票，通常需要通过调整账目来处理。在会计处理上，可以采用借方记录在“利润分配”科目，贷方记录在“银行存款”科目，这样可以在账面上反映这笔费用。
6、其次，对于还未进行汇算清缴的入账当年，只要在汇算清缴前取得跨年发票，即可在所得税税前扣除，无需进行专项申报。第三种情况是，如果跨年发票被计入了当年费用，但由于不符合所得税税前扣除条件，需在当年汇算清缴中进行纳税调整。会计处理遵循权责发生制原则。
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