汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关担保企业汇算清缴的会计知识，希望对于会计朋友学习担保企业会计核算办法的过程中有帮助。
1、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%比例计提的担保赔偿准备，允许在 企业所得税 税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。
2、月末。担保是指法律为确保特定的债权人实现债权，以债务人或第三人的信用或者特定财产来督促债务人履行债务的制度。一般而言，担保赔偿准备金月末转到管理费用。借：管理费用——对外担保准备金。
3、担保公司提取的担保赔偿准备金，如果这笔业务结束，以前计提的到期冲回，未到期的保留。企业提取担保赔偿准备时，借记“销售费用”科目，贷记本科目；担保代偿时，根据其收回的可能性分别借记“应收代偿款”科目或本科目，贷记“银行存款”等科目。
4、担保行业风险准备金提取比例是50%。法律依据：《融资性担保公司管理暂行办法》 第三十一条 融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取。
5、担保赔偿准备金是担保公司为了应对可能出现的风险而设立的一种准备机制。由于担保公司在运营过程中承担着为借款人提供保证的任务，当借款人无法按时偿还债务时，担保公司需要承担相应的赔偿责任。为了避免因突发赔偿事件导致的资金短缺，担保公司会提前预计可能产生的风险并据此计提相应的准备金。
依照以上规定，企业接受贷款，向贷款方支付的融资顾问费、担保费，显而易见，其进项税额是不可以抵扣的。
正面回答企业取得的担保服务费的专票，其进项税额可以抵扣。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。担保费用与贷款服务相关，但不是向贷款方即银行支付的费用，不属于上述不得抵扣的范围。
该费用是可以抵扣的。根据相关政策，营业税改征增值税试点过渡政策规定中符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入3年内免征增值税。
一般情况下，未到期责任准备金是按担保收入的50%提取，担保赔偿准备金是按年末的担保责任余额的千分之一计提，一般风险准备金是按净利润的5%计提。未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的50%提取，列入营业费用。
担保赔偿准备按不超过当年年末担保责任余额的1% 于年度资产负债表日计提 未到期责任准备按不超过当年保费收入的50% 与月末或季末计提（无硬性规定）一般风险准备金按税后利润的10% 于年度资产负债表日计提，可用于亏损弥补。
首要的准备金是未到期责任准备金，通常按担保收入的50%提取，计入营业费用，且可在企业所得税前扣除。提取比例不超过当年担保费收入的50%，年末结算如有余额，作为当期收入。其次，担保赔偿准备金按月计提，以月末在保余额的千分之一计，达到担保责任余额的10%后实行差额提取，同样作为营业费用，允许税前扣除。
允许在所得税前扣除，列入营业费用，担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的10%后，实行差额提取。 借（-）： 营业费用-担保赔偿准备（长期责任准备） 贷（+）： 担保赔偿准备金 年终税后利润中按5%提取一般风险准备金，用于担保赔付。一般风险准备金累计达到担保余额10%后，实行差额提取。
并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取。差额提取办法和担保赔偿准备金的使用管理办法由监管部门另行制定。 监管部门可以根据融资性担保公司责任风险状况和审慎监管的需要，提出调高担保赔偿准备金比例的要求。
应借记“担保赔偿支出”科目）或贷记本科目。 本科目期末贷方余额，反映企业提取的担保赔偿准备余额。
符合条件的中小企业融资（信用）担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。
《关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》中指出，担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，并允许在企业所得税税前扣除。这意味着，机构在当年需要按规定比例计提担保赔偿准备金，并将其作为企业所得税的扣除项。
中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，并允许在企业所得税税前扣除。中小企业信用担保机构可按照当年担保费收入50%比例计提未到期责任准备，并允许在企业所得税税前扣除。
中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。 .中小企业信用担保机构可按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。
符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。
会计上可以计提准备，但是税法一般都不认的，就算会计税前扣除，到汇算清缴的时候审计还是会调增应纳税所得额，除非有明确的证据证明无法收回，比如法院判决书，否则税务上是不能税前扣除的。
担保公司提取的担保赔偿准备金和短期担保责任准备金能税前扣除，但要满足一些条件。
未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的50%提取，列入营业费用。每月计提，年终结算，不得超过，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期准备金余额专为当期收入。
中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，并允许在企业所得税税前扣除。中小企业信用担保机构可按照当年担保费收入50%比例计提未到期责任准备，并允许在企业所得税税前扣除。
符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。
中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备和在税后利润中提取的一般风险准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。
上述整理的资料信息介绍了担保企业汇算清缴的知识，如果大家对担保企业会计核算办法还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。