汇算清缴报表105040？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴报表在哪里打印，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
政府补助汇算清缴填报流程。企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。
在企业所得税年度纳税申报表：收入明细表（附表一）中 “政府补助收入”栏中填列。
如固定资产提前变卖，需根据处置收入调整递延收益，计入营业外收入。若固定资产在使用期满前提前处置，递延收益余额需一次性转入当期损益。在申报汇算清缴时，需依据会计处理结果进行纳税调整，确保会计利润与应纳税所得额一致。
一般企业收入明细表中没有其他收益的单独栏次，可以在营业外收入栏次对应填写，其他收益如果是属于政府补助，汇算清缴应该填在政府补助；如果是政府补助以外的收益，填在其他栏次。分析详情其他收益，指的是新政府补助准则下新设的会计科目。自2017年6月12日起施行。
在实际操作中，政府补贴收入的会计分录包括实际收到时的借记银行存款，贷记递延收益，以及用于弥补亏损时的借记递延收益，贷记管理费用。如果补助直接补偿成本或损失，直接计入当期损益。
调整纳税项目明细表是企业在年度汇算时填写的一种表格，用于记录税法与会计处理不一致的调整事项。这些调整事项通常分为两个方面：调增和调减。以业务招待费为例，会计处理上可能允许较高的列支标准，而所得税法则有更严格的限制。
本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“特殊事项调整项目”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。
纳税调整项目明细表是指由纳税人根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定，填报企业所得税涉税事项的会计处理、税务处理以及纳税调整情况，记录每个纳税调整项目形成的表格。
收入类调整项目包括：视同销售收入、未按权责发生制确认的收入、投资收益、按权益法核算的长期股权投资调整、交易性金融资产初始投资调整、公允价值变动净损益、不征税收入、销售折扣、折让和退回、其他收入类调整项目。
1、视同销售收入：企业进行非货币性资产交换或用于特定用途时，视同销售需调增应纳税所得额，填表A1050A105000。 不征税收入：财政拨款、行政事业性收费等不计入应税总收入，需调减应纳税所得额，填表A105040、A105000。
2、企业所得税汇算清缴调整项目，具体如下：汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
3、企业所得税的纳税调整事项涉及多个方面，包括企业所得税的汇算清缴、纳税调整、企业流转税的查补及账表调整等。在资产减值准备的分析中，如果资产的实际价值低于其账面价值，那么差额部分就需要进行纳税调整。此外，暂估商品也需要进行纳税调整，以确保其准确性。
1、企业所得税汇算清缴调整项目详解收入类调整：视同销售：企业非货币性资产交换、捐赠等行为，需视同销售进行税额调整，如赞助支出100万元，需调增纳税（A105010， A105000）。 不征税收入：财政拨款、行政事业性收费等不属于应税收入，调减税额（A105040， A105000）。
2、电子税务局操作流程/ 登录入口：/ 在办税桌面，点击“我要办税”，然后选择“税费申报及缴纳”，接着进入“申报清册”——“按期应申报”——“企业所得税年报”。选择申报方式：/ 点击“填写申报表”，选择在线或离线申报。
3、年汇算清缴其他调整项目中，应进行以下调整： 会计实际毛利与税收预计毛利差异的纳税调整，即会计利润与税收利润的差异； 因预提成本超过税收标准而调整的部分，若在2017年5月30日汇算清缴截止前取得合法凭证，则已作调整的部分应调减计税所得。
支出没有发票纳税调增的时候填写汇算清缴纳税调整项目明细表，扣除类其他栏次。 A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 本表由纳税人根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定，填报企业所得税涉税事项的会计处理、税务处理以及纳税调整情况。
把没有正式发票的金额记入其他应收款，待有了其他发票冲抵即可。 借：其他应收款 贷：银行存款/库存现金 如果经过相关管理人员签字，也可记入相应的费用，但这部份费用属白条支出，税务是不认可的。年末，在企业所得税汇算清缴时，这部份支出应做纳税调整增加。
将没有正式发票的金额记入其他应收款，待有了其他发票冲抵即可。借：其他应收款，贷：银行存款/库存现金。如果有相关管理人员签字，也可以记在相应的费用中，但这部分费用是发票支出，税务不确认。年末企业所得税结缴时，对这部分支出进行增税调整。借：相关费用，贷：银行存款/库存现金。
公司购买固定资产，没有发票，企业所得税调增是在计算企业所得税时进行纳税调增，不得作为成本费用进行抵扣。
具体而言，发生无票支出时，需首先满足《企业所得税法》关于税前扣除的两个条件：一是支出合理且与取得收入相关；二是符合权责发生制原则。之后，根据不同情况对无票支出进行分类处理。对于永远无法取得发票的情况，需根据是否能取得其他税前扣除凭据来决定是否进行纳税调增。
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