本文小编给大家讲解的是汇算清缴补亏损，以及汇算清缴补亏损怎么算相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
第1列“年度”：填报公历年度，从第6行倒推5年，第6行为申报年度。 第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额，亏损额以“－”表示。
企业所得税弥补亏损明细表填写方法如下：第1列“年度”填报公历年度。
企业所得税弥补亏损明细表用于记录本纳税年度及前五个纳税年度内尚未在税前弥补的亏损额。在填写该表时，需要注意以下几点： 年度填写顺序和年份必须正确无误。
在填写企业所得税弥补亏损明细表时，首先，需要在表格中填写“年度”列，这通常指的是纳税年度，即企业计算所得税的年度。例如，如果现在是2023年，你正在准备2022年的税务报表，那么“年度”列就填2022。接下来，在“盈利或亏损额”列中，你需要填写该年度企业的盈利或亏损额。
一）年度纳税申报表《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。
1、企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。本文将重点对这种方式下的所得税会计处理进行探讨。企业发生的亏损，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额。
2、根据问题描述，贵司第一季度盈利，企业所得税季度申报时可以弥补以前年度亏损。目前，企业所得税的申报为按月或季度预缴、年终汇算清缴的方式，也就是说，只要贵司年终汇算清缴时按年计算出为亏损，就可确认当年为亏损年度，亏损在以后不超过5年内可以进行弥补。因此，弥补以前亏损额度从第一季度开始计算。
3、法律客观：《中华人民共和国企业所得税法》第十八条企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
4、企业所得税汇算清缴时，若出现亏损，如何进行账务处理？通常情况下，企业在年末进行汇算清缴时，只需将年报企业所得税的报表填写清楚即可。一旦发现亏损，企业可以尝试用之前的盈利进行抵扣。如果亏损额超出当年盈利额，且在连续五年内无法通过盈利弥补，则无需立即进行账务处理。
5、根据《企业所得税法》第十八条的规定，企业在纳税年度发生的亏损，可以在未来年度进行弥补。具体而言，企业在完成年度汇算清缴后确认的亏损，而不是会计利润的亏损额。计算亏损额时，需要考虑会计利润亏损额加上或减去纳税调整额。
第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明：本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。温馨提示：以上解释仅供参考。
你的那两个数是会计报表的数吧，要填申报表主表第23行“纳税调整后所得”的金额。
企业所得税弥补亏损明细表填写方法如下：第1列“年度”填报公历年度。
企业所得税汇算清缴时，若出现亏损，如何进行账务处理？通常情况下，企业在年末进行汇算清缴时，只需将年报企业所得税的报表填写清楚即可。一旦发现亏损，企业可以尝试用之前的盈利进行抵扣。如果亏损额超出当年盈利额，且在连续五年内无法通过盈利弥补，则无需立即进行账务处理。
当企业进入季度末，需要缴纳季度所得税时，应进行如下会计处理：借方记录“银行存款”账户，贷方则记录“应交税金--应交企业所得税”账户。这意味着企业已经将相应的资金存入银行账户，准备用于支付季度所得税。除此之外，企业在年度终了时，还需要进行年度汇算清缴。
在年终汇算清缴中，如果企业发现需要补缴企业所得税，会计处理如下：首先，对于应补缴的税款，需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算，具体会计分录为：借方记录“以前年度损益调整”，贷方记录“应交税费—应交所得税”。
纳税人在完成全年应纳税所得额的计算后，向主管税务机关申报企业所得税，完成汇算清缴工作。涉及到企业所得税汇算清缴的账务处理，主要关注以下几点：通过汇算清缴，对比全年应交所得税与已预交税额，得出应补缴或应退还的税额。
如果属于税会暂时性差异导致企业多计提或少计提了所得税费用，比如广告费和业务宣传费支出，一般企业不超过当年销售营业收入的15%准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。
以上详细介绍了汇算清缴补亏损怎么算，也介绍了汇算清缴补亏损，作为一名财务人员，需要特别清楚，汇算清缴补亏损怎么算及相关知识。