汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴为负数的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴负数需要查账吗的过程中有帮助。
汇算清缴时为负数，得在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点击上“数据对比”菜单后保存。
补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）； 调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
不需要补缴。汇算清缴中应纳税所得额为负数，一般来说是因为纳税人预缴税款时交多了。遇到这种情况可以申请退税，或者留待以后年度抵减。如果不申请退税，需要在下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》，申请抵减。
增值税本期应补退税额为负数是多交纳的意思，多了可以去办理退税.本期应（补）退税额是正数说明需要自己缴纳的税额负数则代表需要退税的税额。
增值税应补退税额为负数不可以进行申报的，会导致无法申报的，比如说你有多缴税额、减免税额，这些税额大于应缴税额时，就会出现本期应补（退）税额为负数，负数表示应退税额。
本期应补退税额为：5077545918=4757。如果按你说的本期预缴税额是54137，那说明你有代开作废的发票，本期应补退税确实是负数。在这里，我很负责地告诉你，销售额为负数，我们在网上申报是报不上去的，要去窗口申报，但，本期应补退税额为负数一定可以申报，说明你多缴了税款，这个是可以申请退税的。
在资产负债表上，当应交税费出现负数时，首先需要明确负数产生的原因。这可能是由于多交税款、税金少计提或当期增值税有留抵税额。具体处理方式如下：若是因为增值税留抵税额，这是正常现象，无需特别处理。若是因为多交税款，则可以向税务机关申请退还，用以冲抵未来月份的税款。
如果你的预缴金额不是你企业缴纳的话，国税的办法是可行的，将预缴额为0元，你预缴额的数据是因为你以前是核定征收，是按比例缴纳税款，但不一定就是按收入*3%的税率算出来的。
1、所得税为负数的原因如下： 企业当期亏损可能导致税前利润为负，影响所得税计算结果。 企业享受税收优惠政策，如抵免、减免，可能导致应缴所得税金额为负。 企业存在税前扣除项目，如资产折旧、捐赠支出，扣除超过收入总额，影响所得税金额。 企业进行税收筹划，合法财务安排可能降低税负至负数。
2、企业经营亏损 企业在经营过程中，如果收入不足以弥补所有成本及费用，就会导致亏损。此时计算应纳税所得额时，会因为实际所得为负数而导致所得税为负值。企业在税务申报时需要考虑到自身的经营情况，当经营出现亏损时及时作出调整策略。
3、企业所得税是负数的原因 企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。利润表中所得税费用一般情况下是正数。企业有利润后才会交纳所得税，如果是负利润，就不会交所得税。
4、当期所得税费用为负数的原因：企业发生了亏损，所得税费用是负数。企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。
5、如果企业发生亏损，这应该确认递延所得税资产，并且亏损企业的应交所得税为零时，所得税费用就会出现负数。利润表中的所得税费用一般情况下为正数，企业发生利润才需要缴纳所得税。如果企业的利润为负，则不需要缴纳所得税。
汇算清缴为负数时，处理方式如下：主表为负数时，需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》，点击数据进行对比，之后保存。企业盈利时才计提所得税如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题。
汇算清缴中应纳税所得额为负数，一般来说是因为纳税人预缴税款时交多了。遇到这种情况可以申请退税，或者留待以后年度抵减。如果不申请退税，需要在下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》，申请抵减。操作：在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点击上“数据对比”菜单后保存。
汇算清缴本年应补所得税额是负数，说明纳税人预缴税款时交多了，汇算清缴要退税，或者留待以后年度抵减。因此，你可以申请退税；也可不申请退税，下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》，申请抵减。另外，以后预缴税款时要注意，年初就应计划好，尽量不要多交。
问题五：应交税金为负是怎么回事？ 增值税和企业所得税为负，主要体现在下列两个方面 一是多交增值税和企业所得税，体现“应交税金”科目借方余额，因此，应交税金为负数。
记录应收退税款 借：应收税费-企业所得税。 贷：应交税费-企业所得税。收到退税款 借：银行存款。 贷：应收税费-企业所得税。详细解释 企业所得税汇算清缴退还，是指企业在完成年度所得税汇算后，因实际应缴所得税额少于已预缴税额而产生的退税。
首先，在汇算清缴时，企业需要计算实际应缴纳的企业所得税金额。此时的会计分录主要是记录所得税费用的发生以及应交税费的增加。通常，这一步骤的会计分录为：借记所得税费用科目，贷记应交税费-企业所得税科目。
若需补缴税款，会计分录应为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。同时，需调整未分配利润，会计分录为：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。若汇算清缴结果显示企业多缴了税款，则会计分录应为：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。
汇算清缴企业所得税会计分录为： 借：所得税费用账户。 贷：应交税费-企业所得税账户。详细解释如下：所得税费用的计算与计提 企业所得税是根据企业年度应纳税所得额计算的。在汇算清缴时，会计需要计算全年的应纳税所得额，并据此计提所得税费用。这一费用被记录在“所得税费用账户”的借方。
在所得税汇算清缴过程中，会计分录是一项关键步骤。具体的会计操作是：借：以前年度损益调整；贷：应交所得税。这一分录操作简洁明了，能够清晰地反映企业的税务状况。会计分录，亦称“记帐公式”或“分录”，是会计记录的基本单位。它根据复式记帐原理，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额。
1、税法允许五年内的亏损可以弥补，但实际工作中，中小企业基本不弥补，因为需要税局审核才可以，税局审核就是要查实确实亏损，任何企业都怕税局查账，即使没做假账，也是一项额外的工作 所以大部分中小企业都尽量不做亏损。
2、根据会计规定，《企业会计制度》要求将开办费一次性计入开始生产经营当月的损益，借记“管理费用”，贷记“长期待摊费用—开办费”。年终时，需要进行纳税调整。
3、筹建期的开办费开办期间，汇算清缴要做调增处理。
4、开办费是可以一次性计入当期损益，但汇算清缴时是需要做调整的，谁说不需要的？你要清楚办公费和开办费的区别，他们是有相同的地方，但还会有很多不同。你还要确定是你说的营业前是执照下来前，还是执照下来后开业营业前，执照下来前的当月可以入账计入开办费，之前月份的属于无照，不能入账。
5、筹建期间发生的业务招待费的40%作为永久性差异，以后期间不得税前扣除。广告费和业务宣传费筹建期间的广告费和业务宣传费可以根据实际发生额计入企业筹办费，并且按照相关规定进行税前扣除。筹建期间的年度汇算清缴对于筹建期间费用支出，不得计算为当期的损益。需要在纳税调整项目明细表中做纳税调增。
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