本文小编给大家讲解的是汇算清缴亏损太多，以及汇算清缴亏损弥补不能自动带出该怎么办相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
建议你携带修改正确报表，到办税服务厅对上一年度企业所得税进行补充申报。请咨询当地税务机关或税收管理员进行更详细解
某公司年度利润总额为60万元，所得税为18万元。调增当年度利润19万元，其中年终多结转在产品成本8万元，多提短期借款利息6万元，固定资产清理净收益9万元未转为营业外收入，职工福利支出7万元直接在管理费用中列支。
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
在汇算清缴时，若企业调整利润后仍然亏损，无需因此交税。调整会计报表的关键在于据实调整并填写纳税申报表。首先，需要明确的是，调整会计报表并不仅限于某一特定报表，关键在于按照实际情况调整利润表。在所得税申报表的第一部分即为利润表，依据实际情况填写即可。
首先，当企业在第一季度盈利并预缴了企业所得税，但整年结束时却出现亏损的情况，企业需要进行一系列的账务处理和税务调整。在账务处理方面，企业首先应该根据会计准则，准确记录和反映每个季度的财务状况和经营成果。第一季度盈利时，按照盈利金额计提并预缴企业所得税。
第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
第1列“年度”：填报公历年度，从第6行倒推5年，第6行为申报年度。 第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额，亏损额以“－”表示。
在进行所得税汇算清缴时，需要填写所得税年报弥补亏损表以反映过去年度的亏损情况及其弥补情况。首先，明确时间对应关系：今年对应2009年，前一年度和第五年对应2008年，前二年度和第四年对应2007年，前三年度和第三年对应2006年。
所得税季度申报表中弥补以前年度亏损是怎么填 季度申报不重要，随便填写，到汇算清缴的时候计算清楚和准确就可以了。所得税季度申报表中第8行弥补 以前年度亏损怎么填 这个问题，税法没有明确规定。
在企业所得税季度预缴表中，若需填补以前年度亏损，应填写利润分配－未分配利润科目的年初数。值得注意的是，企业所得税年报申报期为1月份的1-15号，而汇算清缴则针对年初1-5月份的财务处理。在填写弥补以前年度亏损时，需确保所填写的数据准确无误，以免影响后续的税务处理与财务报表的合规性。
以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写。只调整报告年度会计报表相关项目的数字和本年度会计报表相关项目的年初数。
1、如果全年没有预交企业所得税，则税务局不会退还税款的。
2、然而，税务机关在实际操作中，对于申请退税的处理会非常严格。企业必须在年度汇算清缴结束后，提交完整的财务报表和相关证明材料，以证明自身确实出现亏损，并且纳税调整后亏损数额并未减少。这一过程不仅需要企业提供详细的财务数据，还需要充分解释亏损原因，以及是否符合税法中的各项减免政策。
3、审核与退款：税务部门会对提交的申请进行审核，审核通过后，会将相应的退税款项退还至申请人指定的账户。所得税年报退钱是指纳税人在年度终了后，经过汇算清缴，发现已预缴的税款多于实际应缴的税款，可以向税务部门申请退还多缴的税款。
企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。本文将重点对这种方式下的所得税会计处理进行探讨。企业发生的亏损，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额。
根据问题描述，贵司第一季度盈利，企业所得税季度申报时可以弥补以前年度亏损。目前，企业所得税的申报为按月或季度预缴、年终汇算清缴的方式，也就是说，只要贵司年终汇算清缴时按年计算出为亏损，就可确认当年为亏损年度，亏损在以后不超过5年内可以进行弥补。因此，弥补以前亏损额度从第一季度开始计算。
法律客观：《中华人民共和国企业所得税法》第十八条企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
企业所得税汇算清缴时，若出现亏损，如何进行账务处理？通常情况下，企业在年末进行汇算清缴时，只需将年报企业所得税的报表填写清楚即可。一旦发现亏损，企业可以尝试用之前的盈利进行抵扣。如果亏损额超出当年盈利额，且在连续五年内无法通过盈利弥补，则无需立即进行账务处理。
根据《企业所得税法》第十八条的规定，企业在纳税年度发生的亏损，可以在未来年度进行弥补。具体而言，企业在完成年度汇算清缴后确认的亏损，而不是会计利润的亏损额。计算亏损额时，需要考虑会计利润亏损额加上或减去纳税调整额。
弥补以前年度亏损，到底是怎么弥补法？ 弥补以前年度亏损，方法主要有三种： 1．企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。 2．企业发生的亏损，5年内的税前利润不足弥补时，用税后利润弥补。 3．企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。
若汇算清缴结果显示企业多缴了税款，则会计分录应为：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。同样地，需调整未分配利润，会计分录为：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。这些会计分录的执行，有助于企业准确反映年度财务状况，确保税收合规。
汇算清缴后的会计分录：应补缴税额的，会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。
汇算清缴所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
汇算清缴会计分录如下：企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
缴纳所得税时，会计分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税，对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异，要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产，借：递延所得税资产，贷：所得税费用按汇算前亏损的做一张相反的冲回来，调多少冲多少。
以上详细介绍了汇算清缴亏损弥补不能自动带出该怎么办，也介绍了汇算清缴亏损太多，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。