本文小编给大家讲解的是汇算清缴的基数，以及汇算清缴基础信息表108怎么填相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、退税的原因 预缴税额高于应纳税额：如果纳税人预缴的税额大于其纳税年度实际应缴纳的税额，那么纳税人就有权依法申请退税。这通常发生在一些特定情况下，如纳税年度综合所得年收入额不足6万元但平时预缴过个人所得税，或者享受了专项附加扣除但在预缴税款时没有申报等。
2、个税汇算清缴产生退补税原因多种多样。首先要明确的是，个税汇算清缴的对象主要是取得综合所得与经营所得的纳税人，这一过程涉及到退税或补税。导致平时多缴税的情况包括年中收入高、全年平均收入低，可能并未足额扣除专项附加费用，以及因年中就业变动或部分月份无收入，导致税务计算差异。
3、汇算清缴补税的原因有：纳税人年度中间更换工作单位，在预扣预缴时分别适用了较低税率，年度综合所得合并后，导致适用综合所得税率高于预扣预缴率。
4、汇算清缴时，个税可能补税或退税的原因包括多份任职经历、兼职收入等。不同公司的税务系统并不共通，个人入职前的申报基数无法获取，导致在重新累计基数时影响了汇算清缴时的个税补退情况。
5、这导致在汇算清缴时，原本在A公司工作期间预缴的税款，与实际应缴税款存在差异，从而产生了补税或退税的情况。个税的税率标准分为综合所得和经营所得两种。综合所得主要是职场人的工资薪金收入，经营所得则涉及个体工商户的经营收入。税率标准会根据收入水平和累计情况有所不同。
6、因此，此次个税汇算，如果你有年终奖，需要在单独计税或者全部并入综合所得计税之间做出选择。不同的计税方式会影响纳税金额，大家可以通过个税APP，按照两种计税方式都操作一下，但先别确认，比较一下哪一种计税方式更划算，最后就选择哪一种。
1、在进行汇算清缴社保填写基数时，需按照以下步骤进行：首先，确定基数范围：根据所在地区的社会平均工资和相关规定，确定适用于本人月的缴费基数范围。其次，查询本人月平均工资：查询本人上一年度（自然年度）的月平均工资，作为社保缴费基数填写的依据。
2、在进行个税或企业所得税的申报时，个人和公司的社保及公积金缴纳情况通常需要被记录。具体应填写何种表格，取决于缴纳地与个人或企业的具体状况。大多数情况下，社保和个人公积金的缴纳信息会被录入《个人所得税专项附加扣除申报表》和《企业所得税附加扣除项目明细表》。
3、所得税汇算清缴社保的填报办法是：先按“主营业务收入”和“其他业务收入”两个会计科目核算的内容填报，然后再按税法规定进行调整。首先大家需要知道汇算清缴的时间，一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。例如，2021年企业所得税汇算清缴的具体时间是：2021年1月1日至5月31日。
4、正面回答所得税汇算清缴社保的填报办法是：先按主营业务收入和其他业务收入两个会计科目核算的内容填报，然后再按税法规定进行调整。需要知道汇算清缴的时间，一个纳税年度终了后5个月内，次年的1月1日至5月31日。汇算清缴后的所得税往往和会计报表中的所得税额不一致，需要不同情况不同处理。
5、无需提供相关法律文书的补缴选择【应缴未缴】，需提供法律文书的根据具体文书类型进行选择，第六步：搜索需补缴职工的【社会保障号】，添加需补缴的【险种类型】（此处仅可补缴养老保险及失业保险），选择补缴的【起始月份】【结束月份】，系统会自动核定缴费基数、个人部分金额。
首先调整专项附加扣除额度。如果个税汇算清缴时显示60000元基数被占用的收入比去年高，减少专项附加扣除的额度，以避免超过收入部分的扣除被转化为“减除费用”。其次减少其他减除费用。有其它的减除费用，可以考虑减少这些费用的金额，以腾出60000元基数。最后按照规定申报。
登录自然人电子税务局（扣缴端）。点击“综合所得申报”进入“正常工资薪金所得”页面。点击“更多操作”，然后选择“减除费用扣除确认”，进入“减除费用扣除确认”页面。在右侧“是否直接按照6万元扣除”栏次下拉选择“是”。
四）纳税人申请退税。注意：需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。
企业所得税汇算清缴调整项目，具体如下：汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
然而，如果广告费的支出超出了上述规定的15%限额，超出部分则需要进行纳税调整。企业在进行广告费汇算清缴时，如果发现广告费支出超出15%的限额，需要对超出部分进行纳税调整，即需要将这部分费用从税前扣除额中扣除，并计入应纳税所得额。
汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。
1、企业在进行年终的企业所得税汇算清缴过程中，需要严格遵守业务招待费的扣除规定。一般而言，业务招待费的扣除上限是不超过企业营业收入的一定比例。例如，若企业的营业收入在1500万元以下，则业务招待费的扣除比例为营业收入的0.5%。这意 味着，企业实际发生的业务招待费中，只有60%的部分可以被扣除。
2、首先，企业所发生的招待费最多可抵扣的金额为总额的60%。具体计算方法是，先将企业的招待费总金额进行统计，然后从中扣除掉超出60%部分的费用，以此来计算出企业实际需要缴纳的所得税。
3、企业在进行业务招待时，需要了解税前扣除标准。新所得税法第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费支出，可以按照发生额的百分之六十进行扣除，但这一扣除额的最高限度不得超过当年销售收入的百分之五十。在会计实务中，业务招待费可以据实列支。
4、根据税法规定，业务招待费用仅允许按照实际发生额的60%在税前扣除，同时扣除限额不能超过销售收入的千分之五。这意味着，企业实际发生的业务招待费，只能将其中的60%进行税前扣除。而剩余的40%则需要在计算企业所得税汇缴清算时进行调整，具体表现为调增应纳税所得额。
5、在业务招待费需要调整时，不需要进行账务处理，只需调整报表即可。依据相关原则，企业业务招待费的扣除标准为实际发生额的60%，但最高不得超过当年销售收入的5‰。这意味着，企业在进行所得税汇算清缴时，需根据此规则进行相应的调整。以具体数字为例，假设某企业当年销售收入为10万元。
6、但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费税务处理的扣除基数：在纳税申报时，对于业务招待费的扣除，首先需要确定扣除的计算基数，根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》规定，广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1行“销售（营业）收入”。
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