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1、企业在采购商品或材料的过程中，如果在验收货物并入库后未能及时收到供应商提供的发票，可以采取暂估入库的方式进行账务处理。这种情况下，企业需要根据预估的金额将货物的价值记录在账上，以便进行后续的会计处理。
2、原材料暂估是指企业在进货过程中，对于尚未取得正规、完整发票等凭证的原材料进行的一种临时性估价入账处理。详细解释如下：在企业的日常运营中，由于供应链、物流、财务流程等多种原因，可能会出现在月底部分原材料已经到货并投入使用，但相关的发票、入库单据等凭证未能及时到达的情况。
3、原材料暂估是企业在会计实务处理中的一种常见做法，主要出于以下几个原因：应对供应链的不确定性 在企业的日常运营中，供应链的波动是常态。原材料的采购、运输、验收等环节受到诸多因素影响，可能导致账单、发票等凭证未能及时到达。
4、从我国《企业会计制度》（以下简称制度）规定，如果企业期末发生材料已验收入库，但结算单据未到的情况，应先按原材料计划成本或合同价暂估记录入库的原材料，月初用红字分录冲回，待结算单据到来后再编制正式的会计分录。
5、这时候，库存商品没有余额的。次月初，冲回：借：库存商品（或者原材料） 红字 贷：应付帐款——暂估入库 红字 这时候，应付帐款——暂估入库没有余额，但是库存商品出现红字，也就是我们上个月暂估的数字。
6、当暂估入库的原材料金额与发票金额不一致时，建议先进行红冲处理。具体步骤为：首先，红冲掉原有的暂估入库分录。接着，根据实际的发票金额重新记录分录。这样做可以确保账目准确无误，避免因暂估金额与发票金额差异较大而影响到成本结转。在进行红冲操作时，确保所有相关会计凭证都完整准确。
1、所以，第1月份，累计预扣预缴应纳税所得额为36800-5000=31800元，对应下表，级数为1，预扣率为3%，速算扣除数为0，所以，累计应预扣预缴税额为36800×3%-0=1104元，本月应预扣预缴税额为1104元。
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