汇算清缴专项储备？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴专项储备资金，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、在会计核算中，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费应当计入相关产品的成本或当期损益，并同时记入“4301 专项储备”科目。
1、企业合并相关递延所得税涉及暂时性差异的处理。如未实现内部损益，在合并报表中反映为暂时性差异，形成递延所得税资产或负债。在后续会计期间，当内部交易实现时，差异消失，递延所得税资产或负债随之转回。递延所得税汇算清缴差错更正问题涉及到递延所得税资产的调整。
2、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
3、当部分存货销售后，需要处理递延所得税资产。首先，借记“应收账款、银行存款”，贷记“主营业务收入”及“应交税费—应交增值税（销项税额）”。随后，结转成本时，借记“主营业务成本”及“存货跌价准备”，贷记“库存商品（或原材料）”。
企业计提费用，应于提取当年列支完毕，不得留至下年度。当计提余额预留在以后年度使用的，多计提的金额不得税前扣除，在当年度企业所得税汇算清缴时应予调增应纳税所得额。所以，该项费用当年度已计提而于年末仍留存余额的，在当年末应予红冲，不得多列支当年度费用。
1、在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》中的“专项附加扣除额”栏目内。根据相关网络查询得知：专项储备调增在汇算清缴时应该填写在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》中的“专项附加扣除额”栏目内。
2、“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映。提取的维简费和其他具有类似性质的费用，比照上述规定处理。
3、“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下增设“专项储备”项目反映。企业提取的维简费支出和高危行业企业提取的安全生产费用支出，可直接作为当期费用在税前扣除；若为资本性支出，则计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。
4、的规定，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。提取安全生产费时，借记“生产成本、制造费用”等科目，贷记“专项储备”科目。如果是提取的安全生产费暂未使用，调增应纳税所得额即可，不用单独进行账务处理。希望帮助到你。
综上就是汇算清缴小编关于汇算清缴专项储备知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴专项储备资金问题时的帮助，记得给我点赞哟。