今天给各位分享武汉2018汇算清缴的知识，同时也会对企业2020年汇算清缴进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
根据企业所得税法及其实施条例等规定，企业在年度汇算清缴中涉及扣除费用时，受限额扣除限制，有的费用不能在当年一次性全额扣除，需要结转以后年度分期抵扣。为了让企业更好了解和运用税收政策，降低纳税风险，本人对可以结转以后年度抵扣费用的相关文件政策进行了梳理与分析。
职工教育经费 根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
准予以后年度结转扣除的项目有：职工教育经费：企业的职工教育经费不超过实际发放的工资总额的5%的部分，可按实际发生额扣除，超过部分可结转至以后年度扣除。高新技术企业发生的职工教育经费为不超过实际发放的工资总额的8%为限。
1、纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。纳税事项要调整。目前税收制度和会计制度之间的差异很大，在成本费用税前列支方面，税法规定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目，这就要求纳税人逐项审核成本费用项目，对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整。
2、注意事项：营业外支出汇算清缴时，需要企业在填写所得税年度纳税申报表时进行调整，否则就会存在税务风险。营业外支出的调整需要参照税务部门的规定，调整不当会产生税收风险。在日常经营中，企业应当合理控制营业外支出，做好核算工作，以便在汇算清缴时能够更好地管理税收。
3、根据国家税务总局2018年第15号公告的规定，资产损失的相关资料改为企业留存备查，不再区分清单申报和专项申报。在申报表中，企业需根据资产损失的类别进行区分填写。
4、国家税务总局2018年第28号公告对企业所得税税前扣除凭证管理进行了重要规定，明确了各类凭证的使用和要求。针对纳税人常遇到的问题，我们来具体解读。首先，违约金和赔偿款的税务处理。
5、年汇算清缴截止时间：企业所得税汇算清缴表截止日期是自年度终了之日起五个月内。企业所得税按纳税年度计算，自公历1月1日期至12月31日止。（其中企业在一个纳税年度总监开业、或者终止经营活动，即该年度的实际经营周期不满12个月，应当以实际经营周期为一个纳税年度）。
1、具体到2018年的汇算清缴，如果亏损企业捐赠10万元，这笔支出不能在当年的应纳税所得额中直接扣除，必须等待未来三年内结转扣除。因此，企业在进行汇算清缴时，应准确计算并记录捐赠支出，确保符合税法规定。税务机关在审核亏损企业汇算清缴时，会重点关注捐赠支出的处理方式是否符合税法规定。
2、根据国家税务总局公告2018年第28号第五条和第六条的规定，在汇算清缴结束前企业应当取得税前扣除凭证。而根据财政部税务总局民政部公告2020年第27号的规定，自2020年1月1日起省级以上财政、税务、民政部门应当及时在官方网站上发布具备公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单公告。
3、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
4、为了税前扣除资产损失，企业应保留外部证据和内部证据，对于特定的资产损失扣除可能还需要专项鉴证报告。
5、企业所得税亏损弥补操作：汇算清缴的如果以前年度有亏损，系统会自动把符合弥补的亏损额带入到主表对于栏次。有关项目填报说明 纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。第1列“年度”：填报公历年度。
6、也没有问题，只需要将2018年缴纳的税额计入2019年度当期所得税费用就可以了。
1、纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。申报不真实的，隐蔽自己收入的；根据发改委财政金融司出台的“关于个人所得税申报信用机制”规定，针对个税申报造假、虚报的对个人信用带来负面影响。
2、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；纳税年度内预缴税额低于应纳税额；纳税人申请退税。
3、计算全年应纳税所得额：个体户需要将各类税务应税收入进行汇总，然后扣除各类允许扣除的费用，得出全年应纳税所得额。计算全年累计已预缴税额：个体户需要将从工资或其他所得中预提的个人所得税进行累计，得出全年累计已预缴税额。
4、今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。
5、个人所得税年度综合所得收入不超过12万元或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，可以选择免申报，无需补税。年度综合所得收入不超过12万元；年度汇算清缴需补税金额不超过400元。满足任一条件的纳税人，无需办理汇算清缴手续，也无需缴纳相应的税款。
6、综合所得年收入不超过12万元，不论补税金额多少均不需要办理；补税金额不超过400元，不论综合所得年收入高低，也不需要办理；已预缴税额与年度纳税额一致；纳税人自愿放弃退税。
以上详细介绍了企业2020年汇算清缴，也介绍了武汉2018汇算清缴，作为一名财务人员，需要特别清楚，企业2020年汇算清缴及相关知识。