本文小编给大家讲解的是跨期调整汇算清缴，以及汇算清缴调整项目会计分录相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、正面回答企业在年度终了时已经实际发生的成本费用，如果在汇算清缴期内取得合法凭证的，可以在当年计算企业所得税时税前扣除，如果在汇算清缴期内仍未取得合法凭证的，在计算企业所得税时不允许税前扣除，企业应在取得合法凭证年度税前扣除。
2、根据上述规定，企业汇算清缴期间如取得合法有效凭证的费用可以在企业所得税前扣除。如果汇算期内未取得合法有效凭证的费用，应调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额。
3、若汇算清缴结束后取得发票，企业需做专项申报及说明，可在5年内追补至项目发生年度计算扣除。对于次年入账的纳税调整问题，依据企业所得税执行的权责发生制原则，不属于当期的收入和费用不计入当期。但若因发票日期与入账日期相差较大（次年2个月后），企业需进行备案，先进行暂估入费用，再凭报销发票记账。
4、只要是正规增值税发 票，都是可以入账的，但如果是跨期（年）的费用，在汇算清缴时应进行调整。
5、企业所得税年报汇算清缴时，最佳做法是依据审计调整后的数据进行填写。如跨期费用在调整后可以计入本期扣除，若仅依据账面数，可能导致超额缴纳所得税。而跨期费用在下一年度汇算时，也无法进行扣除。因此，建议企业根据会计师事务所的审计结果调整财务数据，确保所得税年报的准确性与合规性。
6、例如，如果企业在年初预付了一年的广告费，但直到年末才进行结算，这部分费用就属于跨期费用。在汇算清缴时，企业需要将这部分费用一次性计入相应的成本或费用科目。这样做不仅能保证税务申报的准确性，还能避免因跨期费用处理不当而引发的税务争议。此外，跨期费用的处理还涉及到会计准则和税法的协调。
汇算清缴跨期扣除项目，需按照税收政策填写。汇算清缴跨期扣除，指在跨年度进行企业所得税抵扣、扣除的项目，需遵循税收法规与财务实际，确保申报合规。在填写此项目时，需梳理企业收入、支出与资产负债表，按税务部门规定的格式要求进行填写。
正面回答企业在年度终了时已经实际发生的成本费用，如果在汇算清缴期内取得合法凭证的，可以在当年计算企业所得税时税前扣除，如果在汇算清缴期内仍未取得合法凭证的，在计算企业所得税时不允许税前扣除，企业应在取得合法凭证年度税前扣除。
应补充提供该成本、费用的有效凭证。根据上述规定，企业汇算清缴期间如取得合法有效凭证的费用可以在企业所得税前扣除。如果汇算期内未取得合法有效凭证的费用，应调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额。
所得税汇算清缴需要调整的支出类项目职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
若汇算清缴结束后取得发票，企业需做专项申报及说明，可在5年内追补至项目发生年度计算扣除。对于次年入账的纳税调整问题，依据企业所得税执行的权责发生制原则，不属于当期的收入和费用不计入当期。
《企业所得税法实施条例》…第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。…跨年的工资不属于本期合理的支出，在年度汇算清缴时应做纳税调整处理。
1、跨年的工资不属于本期合理的支出，在年度汇算清缴时应做纳税调整处理。
2、审计调整分录在底稿中的放置审计过程中，若发现错报等调整事项，需在审计底稿中编制调整分录，如定期存款利息未入账问题。项目经理通常提前做出调整并编制试算平衡表，项目组成员据此将调整分录放入各自负责的底稿中，确保底稿数据与试算平衡表保持一致。
3、预提的保修费用，只有在实际发生时才计入当期费用，未发生的部分不能扣除。同样，职工薪酬、年终奖（须在次年支付并以实际支付金额为准）、银行借款利息和跨期租赁等预提费用，只要在所得税汇算清缴截止日前实际支付并取得发票，即可视为当期发生的费用。
4、在“特别纳税调整应税所得”项目中，应填报经特别纳税调整后的“调增金额”。如需填报下级明细表的纳税调整项目，其“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”需根据相应附表进行计算填报。
5、所得税清算时，工资薪金、社会保障、公积金、福利费都是分项填写的，从而分项对应各账载金额。当填写“工资薪金”时，应当填写“给员工计提的工资（这里包含个人所得税、个人社保和个人公积金）”。因为这里的个人部分都是代扣代缴的、填列是应当填列计提的数字。
对跨期的收入与费用，期末结账前必须进行账项调整的。《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
关于跨期费用的纳税调整，需考虑具体政策规定。《企业所得税法实施条例》第九条指出，企业应纳税所得额计算应遵循权责发生制原则，属于当期的收入和费用不论款项是否收付均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用即使收付，也不计入当期。
为了保证会计数据的准确性和完整性，需要在财务报表编制前对这些跨期业务进行账项调整。账项调整不仅是为了解决收入和费用的确认问题，同时也涉及到资产和负债的确认，从而影响企业的财务状况。账项调整主要包括以下四类事项：第一类是本期已经实现但尚未收到款项的收入。
账项调整就是期末按照权责发生制原则，正确地划分各个会计期间的收入、费用，为正确计算并结转本期经营成果提供有用的资料。
通过上述对跨期调整汇算清缴的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。