汇算清缴销售费？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴销售费用运费怎么调整，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
根据税法规定，企业在生产经营活动中发生的与之相关的业务招待费用，其实际支出的60%可以进行扣除，但这一扣除额度不能超过当年销售（或营业）总收入的5‰。企业在筹备期间产生的与筹备活动相关的业务招待费用，则可以按实际发生额的60%计入企业筹备费用，并按照相关规定在税前扣除。
按照税法规定，企业在进行业务招待时所发生的费用，可以按照实际发生额的60%进行扣除，但这一扣除额不能超过当年销售（营业）收入的5‰。企业在筹备期间，与筹备活动相关的业务招待费支出，可以按实际发生额的60%计入筹办费，并按照相关规定在税前进行扣除。
首先，企业所发生的招待费最多可抵扣的金额为总额的60%。具体计算方法是，先将企业的招待费总金额进行统计，然后从中扣除掉超出60%部分的费用，以此来计算出企业实际需要缴纳的所得税。
企业在计算年度可在企业所得税前扣除的业务招待费用时，需按照发生额的60%进行计算。在进行纳税申报时，业务招待费的扣除需先确定计算基数。这个基数包括企业的销售（营业）收入，即主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入的总和。
在办理企业所得税汇算清缴时，对于销售费用中的宣传费用和营销策划费，应分别填报。广告费和业务宣传费的税前扣除标准为当年销售（营业收入）收入的15%，超出部分可结转至后续年度扣除。需要注意的是，营销策划费通常不被归类为广告和业务宣传费，因此可以全额扣除，不应与宣传费用合并填报。
符合条件的小型微利企业可享受所得减免申报。年应纳税所得额低于6万元的小型微利企业，其所得与15%计算的乘积填写至附表五“税收优惠明细表”第34行“（一）符合条件的小型微利企业”。
正面回答汇算清缴期间费用各项填印花税、房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费、地方水利基金计入管理费用。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。
广告费和业务宣传费支出则需填写在A105060表中。这个表格用于申报当年度的支出与税法规定不一致的部分，根据《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的第15条说明进行操作。如果在汇算清缴后收到上年度管理费用的发票，应先做出专项申报和说明，然后向税务机关申请计算扣除。
包括宣传广告费也是如此。如果不能和项目收入直接相关，就只能计入营业费用-活动礼品、营业费用-广告宣传费、管理费用-招待费、管理费用-误餐费等等。如何进行会计核算是属于会计制度规范的问题，如何汇算清缴是属于税法规范的问题。列成本在汇算清缴时肯定也受税法限额的影响。
企业所得税汇算清缴填表指南 第一步：计算利润总额。确保与会计报表高度一致，不一致可能导致审核不通过。第二步：进行纳税调整。根据税会差异，对费用扣除比例进行调整。例如：业务招待费支出：60%扣除，不超过当年销售（营业）收入的5‰。
从第一行到第二十五行，根据实际费用科目核算的金额进行详细填写。如果借方金额超过贷方，需要填写负数。根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（2018年第58号），小型微利企业可以免于填写《期间费用明细表》（A104000）。
期间费用明细表的填写原则是按账填表，且注意将费用合理归集至相关项目，避免填写到“其他”栏次。同时，需注意检查财产损失申报、表间数据一致性和业务招待费、广告费、佣金与手续费的表间一致性，以避免申报风险。
首先，期间费用明细表的填写与纳税调整项目明细表不同。账面上的金额直接填写，无需考虑纳税调整。其次，银行的转账手续费应填入第25行“其他”栏，而非第6行的“佣金和手续费”。接着，第4-6行涉及的业务招待费、广宣费、佣金和手续费，请参照A105000纳税调整项目明细表中的对应项目金额填写。
正面回答汇算清缴期间费用明细表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报销售费用、管理费用和财务费用等项目。
打开汇算清缴申报表中的《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》，找到项目“职工福利费支出”（行次3）。“账载金额”填写账面记录中计入成本费用的职工福利费金额。“实际发生额”填写实际发生的职工福利费金额，可通过“应付职工薪酬”借方、“银行存款”贷方明细进行统计。
第26行第6列＝第6列第6+21+22+25行。（二）表间关系 第26行第1列＝表A100000第4行。第26行第3列＝表A100000第5行。第26行第5列＝表A100000第6行。汇算清缴的时候在电子税务局所得税年报的时候填写A104000期间费用明细表就好了。
在A105000《纳税调整项目明细表》中，第二行项目（一）视同销售收入（填写A105010）税收金额为180000元，调增金额为180000元；第十三行（一）视同销售成本（填写A105010）税收金额为150000元，调减金额为150000元；第十七行（五）捐赠支出（填写A105070）账载金额为178800元，调增金额为178800元。
第一在年度汇算清缴申报时，在附表一收入明细表第十三行视同销售收入填列金额100万元。在年度汇算清缴申报时，在附表二“成本费用明细表”第十二行“视同销售成本”填列金额80万元。
根据描述，将自产的货物赠送给客户，增值税及企业所得税应视同销售，但因为不符合会计收入确认条件，所以会计上不确定收入，相关的的会计分录如下：借：销售费用464贷：库存商品400应交税费——应交增值税64就该事项，企业在做汇算清缴时，应该做纳税调整，同时调增收入500元，成本400元。
在年度汇算清缴申报时，在附表二“成本费用明细表”第十二行“视同销售成本”填列金额80万元。
若视同销售的款项70.2万元小于销售收入5‰的扣除限额，纳税时需进行调整。具体操作是，在附表三“纳税调整项目明细表”第26行“业务招待费”的第二列“税收金额”中填写70.2万元，第三列“调增金额”中填写超出部分48万元，即70.2万元减去可税前扣除的5万元。
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