汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴辅导捐赠的会计知识，希望对于会计朋友学习捐赠如何在汇算清缴中扣除的过程中有帮助。
首先，根据实际情况在A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》的第1列“账载金额”进行填写，包括已纳税调整的金额。其次，计算年度允许税前扣除的捐赠支出限额为96万元（800×12%），在第3列、第4列第6行相应填写。接着，将扶贫捐赠和肺炎疫情防控捐赠支出全部税前扣除，填入第9行。
企业所得税汇算清缴中，捐赠支出的处理关键分为非公益性与公益性两种情况。非公益性捐赠需全额纳税调增，视同销售捐赠填写公允价值和销项税额，系统自动生成纳税调增金额。而公益性捐赠则有严格的渠道和用途要求，需捐赠给国家认可的公益性社会组织或县级以上政府机构，用于慈善活动或公益事业。
汇算清缴时，通过《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第8行，填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未扣除、结转扣除的广告费和业务宣传费的金额。
企业所得税汇算清缴调整项目详解收入类调整：视同销售：企业非货币性资产交换、捐赠等行为，需视同销售进行税额调整，如赞助支出100万元，需调增纳税（A105010， A105000）。 不征税收入：财政拨款、行政事业性收费等不属于应税收入，调减税额（A105040， A105000）。
折旧摊销：企业享受税收优惠政策的固定资产折旧需调减应纳税所得额，会计处理仍扣除的需调增应纳税所得额，填表A105080、A105000。 资产减值准备金：未经核定的准备金支出不得扣除，需调增应纳税所得额，填表A105000。以上调整项目有助于准确计算企业所得税汇算清缴时的应纳税所得额。
根据《财政部、国家税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）的规定，企业捐赠用于慈善活动、公益事业的支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以扣除。对于亏损企业而言，捐赠支出则需按照结转三年的规定处理，不能在亏损年度直接税前扣除。
而税法规定，企业发生的捐赠支出，可以在税前扣除，但要同时具备3个条件，一是公益性，二是企业有实现的利润，三是要在一定的比例内。如果企业发生了经营亏损，其捐赠的支出，是不能扣除的。
A、属于一般性公益捐赠的：对于个人通过公益组织捐赠的一般性公益捐赠，在综合所得中扣除的，扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的百分之三十；如果没有扣除完，可以在分红所得应纳税所得额的百分之三十以内税前扣除。
代付协议，写清楚，公司只是代收代付。慈善机构必须直接开具发票给每个个人，不得开具给公司。如果做不到以上两点，慈善款项个人所得税不能扣除，企业公益性捐赠还要受限额控制。
根据《个人所得税法》第六条第二项的规定，个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，可以在一定条件下从应纳税所得额中扣除。具体来说，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
**扣除限额**：根据《企业所得税法》第九条，企业发生的公益捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，允许在计算应纳税所得额时扣除；超过12%的部分，可结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
1、企业在接受捐赠存货时，会计处理会涉及多个步骤。当一笔不含税价款为100万，增值税为17万的情况下，会计分录如下：借：存货100 贷：待转资产价值-接受捐赠非货币性资产价值117 在年底进行所得税汇算清缴后，若应纳税所得额为200万，则需要对捐赠部分进行相应的调整。
2、政府会计主体接受捐赠的存货，其成本根据凭据注明金额、税费、运输费确定；无法获取凭据的，参考市场价格确定成本，按名义金额入账。捐赠案例 接受捐赠案例：医院接受企业捐款、实物捐赠及主管部门调拨物资，分别进行财务和预算会计处理。
3、借：库存现金（或银行存款）贷：营业外收入 对于事业单位而言，获得捐赠财产时，会计分录则为：借：银行存款（或现金）贷：专用基金—接受捐赠财产 事业单位的专用基金用于支持单位的特定项目或活动，因此在接受捐赠财产时，应将收到的捐赠财产记录为专用基金的一部分。
4、这与接受捐赠原材料等存货会计处理及原因是一样的。【现举例说明】某企业接受捐赠固定资产一台，价值100万元，假设规定按10年计提折旧，不考虑残值和清理费用，所得税税率33%，当年年底会计利润为1000万元，企业除折旧以外无其他纳税调整事项。
综上就是汇算清缴小编关于汇算清缴辅导捐赠知识的个人见解，如果能够提供给您解决捐赠如何在汇算清缴中扣除问题时的帮助，记得给我点赞哟。