汇算清缴待摊？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴待摊费怎么算，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
所得税汇算摊销应填写的内容主要包括：摊销费用 所得税汇算清缴时涉及到的摊销，主要指的是企业年度内为摊销其成本而发生的各种费用支出。包括但不限于无形资产的摊销、长期待摊费用的摊销等。这些费用在会计年度内可能并未完全计入成本，因此在所得税汇算时需要进行摊销。
第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。企业所得税汇算清缴中固定资产原值计税基础是税法认可的固定资产的账面金额，也就是固定资产的历史成本。
应予调整的资产平均价值：第7列，填报除国家统一规定的清产核资外的企业资产重估增值、接受捐赠资产价值等。 本期资产计税成本：第8列，反映有关固定资产按照现行企业所得税政策规定，确认的可以计提折旧的固定资产的原值。
第7列“累计折旧、摊销额”：再次强调历年累计的折旧和摊销额。第8列“金额”：如果第6列填了，就填第2-6列的余额；若未填写，则填写第2-5列的余额。第10列“调整原因”：填写差异调整，可能因为折旧年限、折旧方法或计提原值的调整，可以多选原因。
汇算清缴中无形资产摊销填写一年度的摊销金额。累积摊销就是从最开始，到本年末的总摊销额。
在填写汇算清缴表格时，开办费支出可以被细分为两个部分。首先，需将月度开办费支出按月分摊，累计得出当年累计的开办费总额。接着，根据企业实际支付的税后开办费，对累计总额进行减除，从而计算出当年应纳税额。这样，企业就可以准确地了解其税前和税后开办费的具体情况。
在汇算清缴过程中，开办费的处理需要细致划分。首先，将开办费支出按月进行摊销，每月记录一次，汇总得出全年开办费总额。其次，根据企业实际支付的税后开办费，从全年开办费总额中扣除，以确定当年应缴纳的所得税额。需要注意的是，企业的开办费并非计入营业收入，而是作为一项税前扣除项来处理。
在填写汇算清缴表格时，可以将开办费支出分为两部分处理。首先，将每月的开办费支出按比例分摊到每个月，通过累计计算得出当年的累计开办费总额。其次，根据企业实际支付的税后开办费，从累计开办费总额中减除，从而得出当年应纳税收额。了解这一过程有助于更好地理解开办费的税务处理方式。
1、装修款长期待摊费用属于“长期资产”，需依据会计原则核算。在填写汇算清缴申报表时，应遵循以下步骤：首先，在“固定资产、无形资产、长期待摊费用情况表”中，记录装修款长期待摊费用的详细信息。接着，于表格中定位“长期待摊费用”一栏，填写期初余额、本年度实际发生的费用及期末余额。
2、本年折旧、摊销额填写本年摊销的长期待摊费用科目，累计折旧、摊销额填写从开始摊销到本期的累计金额，资产计税基础一般跟资产原值相等，税收折旧，摊销额填税法允许扣除的摊销金额。有纳税人调整的金额自动带入纳税调整金额栏次。
3、长期待摊费用在企业所得税汇算清缴年报中的填报，需要根据《企业所得税年度纳税申报表》的具体要求进行。通常情况下，长期待摊费用涉及的填报主要反映在资产负债表日后事项的调整、费用的确认等方面。
账户金额和税额的原始金额必须填入长期待摊费用的原始价值。摊销金额会计和税法可用于填补当年的实际摊销金额。
填入帐价值，初始计量的价值。不是本年的期初数，是开始摊销时的初始原值。比如外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
本期折旧、摊销额有2个数，1个是会计数，另1个是税收数，会计数是指你本年会计提取的折旧数，按固定资产类别进行填报，将全年提取的固定资产折旧按类别分开填，税收数是指按税法规定应提取的金额，如果没有增加或减少固定资产提取的年限，一般2个数都是一样的，主要是反映加快提取折旧的情况。
比如，某公司按照会计制度规定显示亏损，但在纳税调整后，亏损额减少了115129元，如果调整后的应纳税所得额依然为亏损，则无需进行账务处理，只需在企业所得税年度汇算清缴时做出相应的纳税调整。
正面回答所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理；所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题，影响应纳税额，无需在会计账上处理；税前扣除是指在计算所得税时的说法，这是会计法与税法有差异的地方。详情分析在计算缴纳所得税时有些不允许在税前列支的费用，就要将利润调增。
暂估的成本汇算清缴调增后账务处理如下：如果没有收到发票，汇算清缴调整成本不用做账目处理，汇算清缴调表不调账。
然而，对于会计而言，这一过程中的调整并不需要直接进行账务处理。具体来说，当企业在汇算清缴中发现应纳税额有所增加，会计上并不需要为此进行额外的调增或调减处理。会计处理主要依据汇算清缴的结果，即按照最终确定的应交企业所得税进行账务调整。
根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
账面上无需进行任何调整，除非公司的应纳企业所得税额有所变化。如果汇算清缴后，发现有调增或调减项目，这些项目仅在税务处理上有所体现，而在会计账面上无需做出相应调整。在汇算清缴过程中，如果税务机关发现企业有需要调增或调减的情况，会要求企业在税务申报表上进行相应的调整。
- 第1列：通常填写期初余额，根据您提供的数据，这里填写87。- 第2列：可能是指本期增加额或发生额，这里填写58。- 第3列：可能是指期末余额或本期减少额，这里填写期末余额29，或者如果需要反映摊销或调整的数额，可能需要根据实际情况填写从期初到期末减少的数额，即87 - 29 = 58。
其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。各行次的填报第1行至第26行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行。
零申报企业财务报表填写方法以及要求：按季度缴纳的是所得税，所以，没有发生收入，这个季度仍然进行零申报。同时，营业税、城建税、教育费附加也要进行零申报。 如果你单位属于上门申报，申报表加盖公章后报空白表；如果是网上申报，资产负债表、损益表建账后，按月编制。
第13行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填列。 1第14行“境外所得”：填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计入利润总额的金额。填报《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）第14列减去第11列的差额。
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