本文小编给大家讲解的是汇算清缴的亏损，以及汇算清缴的亏损怎么算相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
具体来说，假设某企业在今年进行所得税汇算清缴时，被国税局查出多列支出，根据上述规定，这部分多列支出将被调增为应纳税所得额。如果该企业有以前年度的亏损，这些亏损可以用来抵消这部分调增的应纳税所得额。抵消后若有剩余，则需按照企业所得税法的规定缴纳所得税。
首先针对这个说法：另一种意见认为预缴所得税有关成本费用扣除首先应按税法规定执行，如果发现企业少缴税款而不立即查补入库，会造成企业季度虚列有关费用成本减少预缴，待清算时调整，从而造成税款入库不均，难以监控管理。
企业所得税汇算清缴的会计调整 资产类项目 （一）折旧与无形资产、递延资产摊销 对于折旧与摊销，如果企业处理与税法规定不一致，则需要就此做纳税调整，将多列支的折旧与摊销费用加回当期应纳税所得税额，企业评估增值（国务院规定的清产核资、股份制改造除外）和接受捐赠的资产未进行所得税处理的不得计提折旧。
税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
1、企业所得税汇算清缴时，若出现亏损，如何进行账务处理？通常情况下，企业在年末进行汇算清缴时，只需将年报企业所得税的报表填写清楚即可。一旦发现亏损，企业可以尝试用之前的盈利进行抵扣。如果亏损额超出当年盈利额，且在连续五年内无法通过盈利弥补，则无需立即进行账务处理。
2、年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。补缴：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配 贷：以前年度损益调整 借：应交税费 贷：银行存款 汇算清缴关键：收入的确认。
3、在年终汇算清缴中，如果企业发现需要补缴企业所得税，会计处理如下：首先，对于应补缴的税款，需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算，具体会计分录为：借方记录“以前年度损益调整”，贷方记录“应交税费—应交所得税”。
4、纳税人在完成全年应纳税所得额的计算后，向主管税务机关申报企业所得税，完成汇算清缴工作。涉及到企业所得税汇算清缴的账务处理，主要关注以下几点：通过汇算清缴，对比全年应交所得税与已预交税额，得出应补缴或应退还的税额。
5、企业所得税汇算清缴的时候不需要单独做账务处理，填写汇算清缴表格，不做账务处理。汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。
6、如果抵后还有所得税；贷方余额就上缴税务局，借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 如果抵后还有亏损，就不走账，留今年抵。其他都不走账，只是在汇算清缴时把年报企业所得税报表填明白就行了，有很多报表，你现在就可以填，如果没时间以后填也可以。
第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
但结转年限最长不得超过五年。——《企业所得税法》第十八条。汇算清缴时，里面的弥补亏损表一般都是按之前填写的表格自动生成的，财务人员只要进行各年的核对，尤其是上一年可以弥补的亏损金额就可以确认保存了。如果当年汇算有亏损，次年进行季度预缴申报的时候，可以直接弥补申报。
第1列“年度”填报公历年度。第1行至第5行依次从第6行往前倒推5年，第6行为申报年度。第2列“盈利额或亏损额”填报《主表》第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”表示）。
第9行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
你的那两个数是会计报表的数吧，要填申报表主表第23行“纳税调整后所得”的金额。
企业清算时可以弥补以前年度亏损。《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
可以的。根据《中华人民共和国企业所得税法》：第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
未分配利润清算时，要按照以下顺序进行分配： 弥补以前年度亏损； （用利润弥补亏损无须专门作会计分录）； 提取法定盈余公积公益金； （盈余公积用于弥补亏损或转增资本；公益金只能用于职工集体福利）； 提取任意盈余公积。
准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。根据《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第三条规定，企业清算的所得税处理包括依法弥补亏损，确定清算所得。因此，企业清算时，可以依法弥补以前年度亏损。
1、也就是说，在亏损后连续的5个会计年度内，企业获利，可先弥补亏损，补亏后若还有盈余，才叫企业所得税。如果超过5个会计年度，企业获取的利润必须先交企业所得税，然后，才能用税后的净利去补亏。本年盈利3万，可以弥补前面未超过5个会计年度的亏损9万中的3万，弥补后，累积亏损还有6万。
2、应交税费——应交企业所得税”科目。年度终了，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。
3、弥补以前年度亏损，无需特别做分录，只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分配利润”科目就可以了。转入后，“利润分配——未分配利润”科目的借方余额就是未弥补的亏损。如果转入后，该科目为贷方余额，则为弥补亏损后的留存收益。
4、所得税的计算以全年累计利润为准，若年底时企业并无盈利，则无需缴纳所得税，也就无需进行相关会计分录。计算时，会根据实际盈利与亏损情况来调整已预缴的所得税金额。在企业年度汇算清缴过程中，若存在盈利与亏损相抵的情况，先前预缴的所得税会根据盈亏变化进行调整，甚至出现退税的情况。
1、企业所得税汇算清缴时，若出现亏损，如何进行账务处理？通常情况下，企业在年末进行汇算清缴时，只需将年报企业所得税的报表填写清楚即可。一旦发现亏损，企业可以尝试用之前的盈利进行抵扣。如果亏损额超出当年盈利额，且在连续五年内无法通过盈利弥补，则无需立即进行账务处理。
2、亏损企业在进行企业所得税汇算清缴时，需要遵循以下步骤： 确定亏损金额：根据财务报表，确定企业当年的亏损金额。 弥补亏损：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
3、在这种情况下，企业应首先进行详细的财务核算，确保全年亏损数据的准确性。随后，在年度企业所得税汇算清缴期内，向当地税务部门提交相关的财务报表和税务申报表，明确说明全年亏损的情况，并提供必要的证明材料。税务部门在审核确认后，会根据实际情况处理预缴的企业所得税。
4、应当如下会计处理：借：所得税 贷：应交税金——应交企业所得税 期末，结转“所得税”科目：借：本年利润 贷：所得税 实际交纳时：借：应交税金——应交企业所得税 贷：银行存款 由于企业利润总额为亏损，再扣除应当交纳的所得税费用，表现为亏损的进一步扩大，仅此而已。
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