汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴预提工资的会计知识，希望对于会计朋友学习预提汇缴年度工资薪金的过程中有帮助。
1、清算税金是指企业在特定时期结束后，对应该缴纳的税款进行结算、清算的行为所产生的税金总额。以下是对清算税金的详细解释： 定义与背景：清算税金是企业在经营过程中，根据税法规定，在特定时间对本期应纳税款进行结算的行为所产生的税金总额。
2、变卖财产，偿还债务是清算工作的主要任务。其账务处理程序是：企业破产资产与债务的清查—接管破产财产并建账（转入清算会计体系，起用清算科目）—预计破产费用—财产的确认和估价—破产债权的确认与计量—破产财产的变卖—破产债务的清偿—结束报告，清算终结。
3、一）按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业；（二）企业重组中需要按清算处理的企业。
4、在支付完清算所需费用之后，首先优先偿还员工薪资及社会保障金；其次为税金；最后为公司对外负债。已过偿还期限的公司债务仍需偿还，但需扣除尚未到期的利息。清算计划必须经过公司股东大会批准方可执行。清算财产还清所有款项后，剩余部分将按照投资比例分发给股东。
5、税务清算主要关注的科目包括：应交税金、税金及附加、所得税等。这些科目的具体表现和用途在税务清算中尤为重要。以下是详细解释：应交税金。这一科目主要关注企业应缴纳的各项税费，如增值税、消费税等。税务清算过程中，需核实这些税费的计算是否准确，是否依法合规，并检查相关账务处理的正确性。
6、计算公式为：清算所得=全部资产处置所得-清算费用-确实无法偿还的债务-无法收回的债权损失-尚未确认的递延收益-尚未扣除的税前允许扣除的待摊支出-已在税前扣除而不再实际支付的预提性质的支出-商誉-以前年度发生的亏损。
具体来说，企业可以在汇算清缴期结束前支付给员工的工资，即使是在汇缴年度前已经计提，也允许在汇缴年度内进行税前扣除。这无疑为企业减轻了税负，也使得企业在财务管理上更加灵活。对于员工而言，这意味着他们可以更快地享受到实际支付的工资，提高了工资的即时性。
根据《企业所得税法》第八条的规定，贵司2020年8月实际支付了500万元的奖金，在符合与生产经营相关的、合理的条件后，可以税前扣除。此外，贵司2021年5月31日前实际支付了2020年12月预提的奖金，在符合与生产经营相关的、合理的条件后，也可以税前扣除。
可以在税前扣除。依据如下：在《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号，以下简称34号公告）未出台前，全国也是一片混乱。34号公告明确了：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
因此计提未发放的工资不得在税前扣除，符合规定的工资薪金，在实际发放年度计算税前扣除。
国家税务总局公告2015年第34号）第二条规定：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。因此，企业预提的职工奖金在汇算清缴结束前实际发放给员工的，允许在汇算清缴年度税前扣除，否则预提的职工奖金不能税前扣除。
由此可见，我国税法对列入税前扣除的工资、薪金特别强调了实际发放的要求，所以，可以税前扣除的工资、薪金必须是企业已经实际发放给职工的，对企业预提但年末实际尚未发放的工资、薪金，则不可以税前扣除，在计缴企业所得税时应进行纳税调整。
劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。 居民个人取得劳务报酬所得，将和 工资 、薪金所得；稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
劳务报酬与工资薪金可以合并报税。劳务报酬与工资薪金按纳税年度合并计算个人所得税。综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
劳务报酬在综合所得汇算清缴时的计算方式如下： 计算年度综合所得：劳务报酬属于综合所得的一部分，与工资薪金、稿酬等其他收入相加，得到个人的年度综合所得。 扣除相关费用：在计算劳务报酬时，需要先扣除相关的费用，如成本、税金等。这些费用应根据实际发生额进行扣除。
确定劳务报酬所得 首先，纳税人需要确定自己在一个纳税年度内取得的劳务报酬总额。这包括从各种渠道获得的劳务报酬，如兼职工作、临时劳务、咨询服务等。需要注意的是，劳务报酬所得并非全部都需要纳税，一些符合税法规定的扣除项目，如劳务成本、税费等，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。
适用“个人所得税预扣率表二”个人所得税年度汇算清缴公式=（综合所得渗或收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣掘早除数]-已预缴税额。计算结果为正数则需要补交税款，为负数则可以申请退税。
居民个人在取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得后，需要在每年的3月1日至6月30日进行年度综合所得汇算清缴。在汇算清缴时，个人需要将劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的收入额并入年度综合所得，计算全年应纳税款。税款多退少补。
1、其次，在新的会计期末，将预提费用的余额进行清算，即将预提费用的借方金额与相应的贷方金额进行抵消。再次，根据清算结果，对应调整会计科目的余额，例如需要将“应付工资”科目中的预提工资余额清零，可以通过记一笔贷方“应付工资”、借方“预提工资”来实现。
2、预提费用所得税汇算清缴时，需要按照税法规定进行处理。具体来说，预提费用是指在企业生产经营过程中，按照权责发生制的原则，预先提取但尚未实际支付的费用。在所得税汇算清缴时，预提费用应该按照实际发生额进行调整，并据此计算应纳税所得额。
3、年末预提费用的会计处理和税务注意事项主要涉及正确计算和记录预提费用，确保按权责发生制原则反映费用。企业需设置“预提费用”科目，用于登记预提和实际支出，期末余额需与实际支出对齐。跨越年度的发票入账对所得税有影响，应遵循《国家税务总局公告》规定，预缴时暂按账面金额，汇算清缴时补提供有效凭证。
1、根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业的工资、薪金扣除时间为实际发放的纳税年度。所以，即使企业计提了职工的工资，但是没有发放，也不可以在企业所得税税前扣除。
2、不可以的：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十四条的规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。因此，即使企业计提了职工的工资，只要没有实际发放，就不能在企业所得税税前扣除。
3、《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号 ）规定：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。本公告适用于2014年度及以后年度企业所得税汇算清缴。
4、只是提取了福利费，但是没有实际发生，是不能在企业所得税汇算清缴时税前扣除的，企业的福利费以实际发生额和工资的百分之十四中的较小者为扣除标准的，你没有实际发生，那么就不能进行税前扣除了。
5、符合下列条件的准予扣除：企业向金融企业借款的利息支出。企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定发生的借款利息准予扣除，这里的利息支出要求实际发生，也即实际支付。
6、计提未实际支付的费用不可以税前扣除。 受益期分担计入产品成本或商品流通费，而以后月份才实际支付的费用。但利息费用应由支付利息前各月份的产品成本或商品流通费共同负担。预提费用的预提和支付，是通过“预提费用”科目进行的。预提时，贷 （或增） 记该账户，费用支付时，借 （或减） 记该账户。
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